국세청24년조사국출신.자금출처조사상속증여양도법인조사기장대리

1. 상속의 순위는 어떻게 되나요?상속의 순위는 1순위 직계비속, 2순위 직계존속, 3순위 형제자매, 4순위 4촌이내 방계혈족이며,피상속인의 배우자는 직계비속(직계비속이 없는 때에는 직계존속)과 같은 순위로 공동상속인이 되고, 직계비속과 직계존속이 모두 없는 때에는 단독상속인이 됩니다.같은 순위의 상속인이 여러 명일 때에는 촌수가 가장 가까운 상속인을 선순위로 하고, 촌수가 같은 선순위 상속인이 여러 명일 때에는 공동상속인이 됩니다. 2. 배우자상속공제, 일괄공제 등 여러가지 상속공제액의 합계액은 한도 없이 전액 공제되나요?상속공제는 상속세 과세가액에서 아래 3가지 가액을 뺀 금액을 한도로 공제합니다바꿔 말하면 아래 3가지 가액은 상속공제를 받지 못한다는 의미입니다.다만, 아래 3번은 상속세 과세가액이 ..

1. 선순위 상속인인 자녀가 살아있음에도 유증으로 후순위 상속인인 피상속인의 손자가 상속받는 경우 상속세가 추가 과세되나요?피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 받았거나 받을 재산에 대한 상속세산출세액*의 30%(40%**)를 할증하여 과세합니다.* 상속세산출세액 × (피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 받았거나 받을 재산가액 / 상속재산에 가산한 상속인이나 수유자가 받은 증여재산을 포함한 상속재산가액)** 피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 만19세 미만의 미성년자로서 받았거나 받을 상속재산의 가액이 20억원을 초과하는 경우 2. 선순위 상속인인 자녀가 먼저 사망하여 피상속인의 손자가 상속받는 경우 상속세가 추가 과세되나요?민법 제1001조에 따른 대습상속*의 경우에는 할증과세되지 않습니다.* 상속인이 ..

1. 동거주택상속공제액은 얼마인가요?상속주택가액에서 해당 상속주택에 담보된 피상속인의 채무액을 뺀 가액의 100%와 6억원 중 적은 금액입니다.다만, 2019년 12월 31일 이전에 상속이 개시된 경우에는 상속주택가액에서 해당 상속주택에 담보된 피상속인의 채무액을 뺀 가액의 80%와 5억원 중 적은 금액입니다. 2. 동거주택상속공제 요건은 어떻게 되나요?아래의 3가지 요건을 모두 충족해야 합니다. 1. 피상속인과 상속인(직계비속으로 한정하며, 이하 이 조에서 "상속인"이라 한다)이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상(상속인이 미성년자인 기간은 제외) 계속하여 하나의 주택에서 동거할 것 2. 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대를 구성하면서 1세대 1주택에 해당할 것. 무..

​​​1. 금융재산상속공제 한도가 어떻게 되나요?금융재산가액에서 금융채무를 뺀 순금융재산가액이2천만원 이하인 경우에는 순금융재산가액 전액,2천만원 초과 1억원 이하인 경우에는 2천만원,1억원 초과 10억원 이하인 경우에는 순금융재산가액의 20%,10억원을 초과하는 경우에는 2억원을 공제합니다.​2. 금융재산상속공제 대상 금융재산의 범위는 어떻게 되나요?금융회사등이 취급하는 예금ㆍ적금ㆍ부금ㆍ계금ㆍ출자금ㆍ금전신탁재산ㆍ보험금ㆍ공제금ㆍ주식ㆍ채권ㆍ수익증권ㆍ출자지분ㆍ어음등의 금전 및 유가증권,비상장 주식 및 출자지분으로서 금융기관이 취급하지 않는 것, 발행회사가 금융기관을 통하지 아니하고 직접 모집하거나 매출하는 방법으로 발행한 회사채를 말합니다.​3. 금융재산상속공제를 못 받는 금융재산도 있나요?최대주주 또는 최..

​​ 1. 기초공제액은 얼마인가요?2억원입니다.​2. 인적공제 항목에는 어떤 것들이 있나요?자녀공제(태아포함) : 1인당 5천만원미성년자공제(태아포함) : 피상속인의 배우자 제외, 1천만원 × 만19세가 될 때까지의 연수연로자공제 : 피상속인의 배우자 제외, 만65세 이상, 1인당 5천만원장애인공제 : 1천만원 × 성별ㆍ연령별 기대여명 연수* 자녀공제와 미성년자공제시 태아가 포함되는 것은 2023.1.1.이후 상속이 개시되는 분부터 적용​3. 상속인 1명이 여러 개의 인적공제를 중복해서 공제받을 수 있나요?자녀공제와 미성년자공제는 중복 공제되며, 장애인공제와 다른 인적공제(자녀공제, 미성년자공제, 연로자공제)도 중복 공제됩니다. 상기 2가지 경우 외에는 인적공제 항목들은 서로 중복 공제되지 않습니다.​4..

1. 일괄공제액은 얼마인가요?거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 상속재산을 민법상 상속순위에 따라 선순위 상속인이 상속받는 경우에는 일괄공제로 5억원을 공제받을 수 있습니다. 2. 자녀는 상속받지 않고 피상속인의 배우자만 상속받는 경우 일괄공제 5억원이 적용되나요?네.선순위상속인인 자녀는 상속받지 않고, 같은 순위의 선순위상속인인 피상속인의 배우자만 상속받는 경우에도 일괄공제로 5억원이 공제됩니다. 3. 선순위 상속인이 없어 민법상 상속 순위에 따라 피상속인의 형제자매가 상속받는 경우 일괄공제 5억원이 적용되나요?네.민법상 상속 순위에 따라 피상속인의 형제자매가 선순위상속인이 되어 상속받는 경우 일괄공제로 5억원이 공제됩니다. 4. 피상속인의 자녀와 부모가 없어 피상속인의 배우자가 단독 상속인이 ..

1. 배우자상속공제액은 얼마인가요?거주자의 사망으로 상속이 개시되는 때에 피상속인의 배우자가 생존해 있는 경우배우자상속공제로 최소 5억원이 공제되며,배우자가 실제 상속받은 금액이 5억원을 초과하는 경우에는 일정 한도 내에서 최대 30억원까지 공제됩니다. 2. 피상속인의 배우자가 상속포기하거나, 5억원 미만으로 상속받는 경우 배우자상속공제로 5억원이 공제되나요?네.피상속인의 배우자가 상속을 포기하거나, 5억원 미만으로 상속받는 경우에도 배우자상속공제로 최소 5억원은 공제됩니다. 3. 배우자상속공제로 5억원 초과 30억원까지 공제받으려면 어떤 요건을 갖추어야 하나요?상속세 과세표준 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 분할한(등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등이 필요한 경우에는 그 등기ㆍ등록ㆍ..

1. 장례비로 지출한 금액은 상속세 계산할 때 전부 공제되나요?일반 장례비는지출증빙이 없어도 최소 500만원 공제되며,지출증빙이 있으면 최대 1천만원까지 공제됩니다.봉안시설이나 자연장지의 사용에 소요된 금액은 지출증빙이 있으면 최대 500만원까지 추가로 더 공제됩니다. 2. 피상속인이 살아있을 때 증여한 재산가액은 상속세가 과세되지 않나요?사망일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액과 사망일 전 5년 이내에 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액은 상속세과세가액에 가산하여 상속세를 과세합니다. 3. 피상속인보다 먼저 사망한 자에게 사전증여된 재산가액은 상속세과세가액에 합산되나요?안됩니다.피상속인보다 먼저 사망한 자에게 사전증여된 재산가액은 상속세과세가액에 합산되지 않습니다. 4. 피상속인이 증여한 ..