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부동산 재건축이 완료된 후에도 법적 분쟁이나 기타 사유로 인해 등기가 완료되지 않은 경우가 종종 있습니다. 이러한 상황에서 가족 간 지분 증여를 고려할 때, 어떻게 진행해야 하는지에 대해 많은 분들이 궁금해하십니다. 이번 글에서는 미등기 상태에서 지분을 증여하는 방법과 증여세 신고 시 유의할 점을 상세히 설명해 드리겠습니다. 1. 사례 소개부모님이 거주하는 아파트가 재건축을 마치고 약 2년 전 입주하였습니다. 현재 아파트는 아버지 명의이며, 어머니께 6억 원 상당의 지분을 증여하려고 합니다. 하지만 상가 조합과 아파트 조합 간의 법적 분쟁으로 인해 아직 등기를 완료하지 못한 상태입니다. 이 경우, 미등기 상태에서 지분 증여를 진행할 수 있는 방법과 증여세 계산 방식에 대해 알아보겠습니다. 2. 미등기 상..

1. 수증자가 납부해야 하는 증여세를 증여자가 대신 납부해야 하는 경우 일반적으로 증여세는 수증자(재산을 받은 사람) 가 납부해야 하지만, 특정한 상황에서는 증여자(재산을 준 사람) 가 연대 납부 의무를 가지게 됩니다. 다음과 같은 경우가 해당됩니다. * 수증자의 주소나 거소가 분명하지 않은 경우* 수증자가 증여세를 납부할 능력이 없는 경우* 수증자가 비거주자인 경우※ 즉, 세금을 징수하기 어려운 경우에는 증여자가 대신 납부해야 할 수도 있습니다! 2. 증여세 납부의무가 면제되는 경우 증여세 납부가 면제될 수 있는 특별한 상황도 있습니다. 수증자가 증여세를 납부할 능력이 없고, 강제징수로도 조세 채권을 확보하기 어려운 경우 일부 또는 전부 면제될 수 있습니다. ☆ 면제 가능한 증여 유형* 저가양수, 고가..

1. 증여세 과세대상은?증여세는 무상으로 이전받은 재산이나 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 다음과 같은 경우에 해당하면 증여세 과세대상이 됩니다.  무상으로 이전받은 재산 또는 이익* 법적으로 증여로 간주되는 재산 (상속세 및 증여세법상 각종 예시 및 의제 규정 적용)* 경제적 실질이 증여와 유사한 경우 (예시 규정에 따라 증여가액 산정 가능) 2. 상속등기 후 상속인 간 재협의 분할 시 증여세 부과 여부* 6개월 이내(상속세 신고기한 내) 재협의 분할 시 증여세 비과세* 신고기한 초과 후 재협의 분할 시 증여세 부과 3. 증여받은 재산을 증여자에게 반환하면?* 3개월 이내 반환 시 → 처음부터 증여가 없었던 것으로 간주 (비과세)* 3개월 초과 ~ 6개월 이내 반환 시 → 기존 증여는 과세, 반환은 ..

증여세는 개인이 다른 사람으로부터 재산을 무상으로 받을 때 부과되는 세금입니다. 많은 사람들이 증여세의 과세 대상에 대해 궁금해하지만, 명확히 이해하지 못해 불필요한 문제를 겪기도 합니다. 이번 글에서는 증여세 과세대상의 정의, 구체적인 사례, 예외 사항 등을 알아보고, 올바른 신고 방법에 대해서도 설명합니다. 1. 증여세란 무엇인가요?증여세는 개인 간의 재산 무상이전에 부과되는 세금으로, 국세청에서 관리하는 세목입니다.쉽게 말해, 부모님이나 지인에게 재산을 받았을 때 그 가치에 따라 납부해야 하는 세금입니다.비유: 증여세는 "선물의 대가" 같은 역할을 합니다. 값비싼 선물을 받을 때 그 가치를 일부 세금으로 돌려줘야 한다는 개념입니다.  2. 증여세 과세대상: 무엇이 포함될까요?증여세는 다양한 형태의 ..

배우자 간 금전 대차 거래는 자금의 이동이 증여가 아닌 실제 거래임을 증명할 수 있는 경우에만 증여세가 면제됩니다. 특수관계에 있는 배우자 간의 자금 이동은 세법상 의심을 받을 수 있기 때문에, 금전 대차가 증여로 간주되지 않으려면 명확한 근거와 증빙이 요구됩니다. 본 글에서는 배우자 간 금전 대차 거래 시 증여세 면제를 위해 필요한 조건과 주의사항을 상세히 다뤄보겠습니다.  ◆ 배우자 간 금전 대차 거래에 증여세가 발생할 수 있는 이유 특수관계에 있는 배우자 간 자금 이동은 증여세 과세의 대상이 될 가능성이 큽니다. 일반적으로는 배우자 간의 자금 이동이 증여인지 차용인지 명확하게 구분되지 않을 수 있기 때문입니다. 이 과정에서 금전 대차 거래가 단순한 자금 지원이나 증여로 오해되지 않도록 하기 위해, ..

증여세는 재산이나 경제적 이익을 무상으로 이전받을 때 발생하는 세금으로, 증여세 과세 대상과 범위는 여러 가지 경우에 걸쳐 매우 다양합니다. 이 글에서는 국세청 자료를 바탕으로 증여세 과세 대상에 대해 자세히 알아보고, 증여세에 대한 주요 질문들을 정리하여 안내해 드립니다. 증여세 신고나 관련 사항에 대해 관심이 있으신 분들에게 많은 도움이 될 것입니다.  ◆ 증여세 과세 대상의 기본 이해 1. 증여세 과세 대상 재산의 종류증여세는 무상으로 이전받은 모든 재산과 경제적 이익을 대상으로 합니다. 구체적으로는 상속세 및 증여세법에 정의된 다양한 증여 예시 규정과 이에 준하는 경우에 해당하는 재산이 모두 과세 대상입니다. 이때 증여가 의제되거나 추정되는 경우도 모두 증여세 과세 대상이 되며, 그 경제적 가치에..

1. 증여재산가액은 어떻게 산정하나요?증여일 현재의 시가로 산정합니다.다만, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 기준시가 등 보충적평가액으로 산정합니다. 2. 증여재산가액으로 인정되는 시가의 범위는 어떻게 되나요?원칙적으로 증여일 전 6개월부터 증여일 후 3개월까지(이하 "평가기간"이라 한다) 기간 중 매매등이 있는 경우에는 해당 매매가액ㆍ감정가액ㆍ수용가액ㆍ민사집행법에 따른 경매가액ㆍ공매가액(이하 "매매가액등"이라 한다)을 말하며, 신고기한 내에 신고한 경우 유사재산의 매매가액등은 평가기간 이내의 신고일까지의 가액을 말합니다. 다만, 상장주식(코스피시장과 코스닥시장에서 거래되는 주권상장법인의 주식)은 증여일 이전·이후 2개월 동안 공포된 매일의 거래소 최종 시세가액의 평균액이 시가가 되며, 국세청장이 고시하..

1. 일반적인 증여재산에 대한 증여세 신고기한은 언제까지 인가요?증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 2. 증여세 납부기한은 언제까지 인가요?분납세액과 연부연납세액을 제외하고는 증여세 신고기한까지 납부해야 합니다. 3. 증여세를 분납할 수 있나요?.납부할 세액이 1천만원 초과 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액을, 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 50% 이하의 금액을 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분할납부할 수 있습니다.다만, 연부연납을 허가받은 경우에는 분납할 수 없습니다. 4. 증여세를 몇 년에 걸쳐 나눠 낼 수도 있나요?납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 신고납부기한 또는 납세고지서에 따른 납부기한 내 및 매년 분할납부할 세액이 1천만원을 초과하도록 하..