"미술품 법인 매입 시 법인세 혜택: 한도, 절감율, 추가 혜택까지 완벽 정리"

 

 

 

법인 고객이 미술품을 구입할 때, 법인세 절감 혜택에 대한 문의가 종종 들어오곤 합니다. 특히, 매입하는 미술품의 수와 금액에 따른 한도, 법인세 절감 효과, 그리고 추가 혜택 여부는 기업 입장에서 중요한 관심사입니다. 이번 글에서는 법인이 미술품을 매입할 때 적용되는 법인세 혜택을 직접적인 사례를 들어 자세히 설명하겠습니다.

 

 

 

1. 법인이 미술품을 구입할 때 한도는?

먼저, 법인이 미술품을 구입할 때 한 점당 가격에만 제한이 있지, 구입하는 작품의 수나 총 금액에 대한 별도 한도는 없습니다.

 

▶구체적 예시

갤러리를 운영하던 중 한 법인 대표님께서 작품을 구입하려 하셨고, 법인세 절감 혜택에 대해 질문을 주셨습니다. 이때 중요한 한 가지 사항은, 법인세법상 한 점당 작품 가격이 1천만 원 이하이어야만 비용으로 인정된다는 점이었습니다.

• 예를 들어, 한 법인이 여러 점의 미술품을 구입하고자 할 때, 한 점당 가격이 1천만 원 이하인 작품을 다수 구입할 경우 각 작품의 비용을 모두 법인의 필요경비로 처리할 수 있습니다.
• 반면, 한 점당 1천만 원을 초과하는 작품은 필요경비로 인정되지 않습니다. 만약 1천 5백만 원 상당의 작품을 구입하면 이 금액 전체가 비용으로 인정되지 않기 때문에 주의가 필요합니다.

 

📌 Tip: 미술품 구매가 필요경비로 인정받으려면 작품 한 점당 가격이 1천만 원 이하인 작품을 선택하는 것이 유리합니다.

 

2. 법인세 절감율과 손금 인정

법인이 미술품을 구입할 때 가장 큰 혜택은 비용으로 인정되는 손금 처리입니다. 손금 처리란, 미술품 구입비용을 법인소득에서 차감하여 실질적으로 법인세 절감 효과를 얻는 것을 의미합니다.

 

▶세율에 따른 절감 예시

법인세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 예를 들어, 과세표준 2억 원 이하 법인은 약 9%, 과세표준 2억 원 초과 200억 원 이하는 약 19%의 세율이 적용됩니다.

 

• 예시 1: 매출이 낮은 중소기업이 500만 원 상당의 미술품을 구입했다면, 이 금액의 약 9%에 해당하는 45만 원의 세금을 절감할 수 있습니다.
• 예시 2: 매출이 높은 대기업이 1천만 원 상당의 미술품을 구입했을 경우, 이 금액의 약 19%에 해당하는 190만 원의 법인세 절감 효과를 볼 수 있습니다.

즉, 법인이 미술품을 구입할 때는 손금 인정 금액에 따른 법인세 절감 효과가 크기 때문에, 이를 활용해 비용 절감을 도모하는 것이 전략적입니다.

 

📌 Tip: 미술품을 1천만 원 이하로 구입할 경우, 법인의 세금 절감 폭을 높일 수 있으므로, 작품 가격과 법인의 세율을 고려해 매입 계획을 세우는 것이 좋습니다.

 

 

3. 법인의 미술품 매입, 추가 혜택은?

미술품을 구입할 때 법인세법에서 추가 혜택을 받을 수 있는 규정은 현재까지 손금 인정 외에는 없습니다. 다만, 간접적인 혜택으로는 다음과 같은 장점이 있을 수 있습니다.

 

▶추가 간접 혜택

1. 기업 이미지 제고: 미술품을 구입하여 전시하면 고객과 직원들에게 긍정적인 이미지를 전달할 수 있습니다. 예를 들어, 로비에 유명 작가의 작품을 전시해 놓으면 기업의 고급스러운 이미지를 형성하는 데 기여할 수 있습니다.
2. 인테리어 효과와 고객 접대용: 회사 내 공간을 미술품으로 장식하면 공간의 분위기가 한층 고급스럽게 바뀌고, 고객 방문 시 접대용 공간으로 활용하는 효과도 얻을 수 있습니다.
3. 미술품 자산 가치 보유: 구입한 미술품은 시간이 지나도 가치를 유지하거나 상승할 가능성이 있습니다. 따라서 미술품은 단순 인테리어를 넘어 장기적 자산 가치 보존 효과를 기대할 수 있습니다.

📌 유의 사항: 법인이 구입한 미술품을 단순히 투자 목적으로 보유하거나 사무 공간 외부에 둘 경우 손금으로 인정되지 않을 수 있습니다. 반드시 사업장에서 전시하며 실제 사업 활동에 활용된다는 증빙 자료를 준비해 두는 것이 필요합니다.

 

4. 법인 미술품 매입 시 주의할 점

1. 미술품 구입 목적: 법인이 구입한 미술품은 기업의 홍보, 고객 및 직원들을 위한 복리후생 목적 등으로 활용되는 것이 바람직합니다. 단순 투자나 사적인 공간에 두는 경우 세금 혜택이 제한될 수 있습니다.
2. 구입 증빙 자료 준비: 법인세 혜택을 받기 위해 구입 계약서와 영수증, 작품 사진 등 구매 증빙 자료를 잘 보관하고, 필요 시 세무 당국에 제출할 수 있도록 준비합니다.
3. 적정 가격 내 구입 계획: 법인세 절감을 위해 1천만 원 이하의 작품을 선택하는 것이 유리하며, 여러 작품을 구입해도 가격 제한 조건만 지키면 손금 인정이 가능합니다.

 

▶결론

법인의 미술품 매입은 작품 구입 비용을 손금 처리함으로써 법인세 절감 효과를 볼 수 있는 좋은 방법입니다. 다만, 법인세법상 한 점당 가격이 1천만 원 이하인 작품에 한정된다는 점을 반드시 고려해야 하며, 목적과 용도가 분명할 때 손금 인정이 가능하다는 점을 명심해야 합니다. 이와 같은 기준을 준수하여 미술품을 구입하면, 세금 절감과 더불어 기업 이미지 제고라는 부가적인 효과까지 얻을 수 있습니다.

법인의 미술품 매입과 세금 절감에 대해 궁금한 사항이 있으시면 국세청에서 24년의 법인조사 경력이 있는 더감세무회계와 같은 전문가의 도움을 받아 정확한 전략을 세워보시기 바랍니다.

 

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· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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▶공인중개사 시험 합격

▶세무서 재산분야 팀장요원 자격시험 합격

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