[필독] 상속세 상속공제 한도! 배우자·일괄공제 총정리

 

 

 

 

◆ 상속세를 줄일 수 있는 상속공제, 하지만 한도가 있을까?

배우자상속공제, 일괄공제 등 다양한 공제가 있지만, 모든 금액을 무제한으로 공제받을 수 있는 것은 아닙니다. 상속세 부담을 줄이기 위해 상속공제 한도를 정확히 이해하고 활용해야 합니다!

 

◆ 상속의 순위는?

* 1순위: 직계비속 (자녀, 손자녀 등)

* 2순위: 직계존속 (부모, 조부모 등)

* 3순위: 형제자매

* 4순위: 4촌 이내 방계혈족

 

☞배우자는 공동상속인이 되며, 직계비속·직계존속이 없을 경우 단독상속인이 됩니다.

 

◆ 상속공제, 한도 없이 전액 공제될까?

 

☞ No! 상속공제는 다음 3가지 항목을 제한 금액 내에서만 공제받을 수 있습니다.

 

* 선순위 상속인이 아닌 자에게 유증한 재산

* 선순위 상속인의 포기로 차순위 상속인이 상속받은 재산

* 증여세 과세표준에 포함된 증여재산

 

 

 

☞ 즉, 무제한 공제는 불가능하며, 상속세 과세가액이 5억 원을 넘으면 공제 한도가 따로 계산됩니다!

 

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◆ 실제 사례로 보는 공제 여부

 

▷ 상속세 발생 여부 예시

* 상속재산 1억 원 + 사전증여 4억 원 → 상속세 없음

* 상속재산 2억 원 + 사전증여 4억 원 → 상속세 발생

 

Tip! 사전증여 재산에 대한 증여세는 상속세 산출세액에서 일정 부분 공제될 수 있습니다.

 

▷ 유증받은 재산 반환 시 공제 가능?

가능!

상속인이 아닌 사람이 상속세 신고기한 내 반환하면 공제 적용됩니다.

 

◆ 결론!

* 상속공제 한도 존재!

* 5억 초과 시 공제 한도 조정

* 유증받은 재산 반환하면 공제 가능

* 사전증여 여부가 중요

 

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