상속세 신고방법 및 필요서류

 

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상속세란?​

상속세는 상속개시일(돌아가신 날) 현재 돌아가신 분(피상속인)의 모든 재산에 대한 상속으로 인해 발생되는 세금을 말합니다.

따라서 피상속인의 상속재산에 대해 상속인이 해당 재산을 상속받게 되면 각 상속인들이 상속세를 부담하게 됩니다.

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상속세 신고방법​

상속세 신고방법은 크게 두가지로 나뉩니다.

세무대리인을 통해 신고하는 방법과 상속인이 직접 신고하는 방법입니다.

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결론부터 말씀드리면 상속세 신고는 세무대리인을 통해 신고하시는걸 추천드립니다.

창업 초기에 매출이 크지 않아 부가세 신고 등 직접 신고하시는 분들도 계시지만, 상속세 신고의 경우 만만치가 않은 세목입니다.

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1. 상속세 신고시 필요서류 취합의 어려움

우선 상속세 신고시 필요한 서류가 무엇인지, 어디에서 해당 서류를 받을 수 있는지 확인하기가 어렵습니다.

현재 네이버에 검색시 많은 양의 정보가 있기는 하지만, 나의 상황에 맞는 서류가 무엇인지 판단하기에는 다소 어려움이 있습니다.

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2. 상속세 신고서류 작성

상속세 신고시 필수적으로 들어가는 서식을 보면 일단 용어가 생소하고 어렵습니다.

1번의 서류를 모두 구비했다 하더라도 과연 어떤 란에 어떤 내용을 기재해야 되는지 판단하기 어렵습니다.

또한 상속세 신고는 상속개시일(=돌아가신 날) 현재 상속재산에 대한 평가가 이루어져야 됩니다.

상속개시일 당시 예금 잔액은 예금거래내역을 통해 충분히 확인이 가능하지만 그 외 부동산 등의 경우 가액산정 이슈가 존재합니다.

과연 어떤 금액으로 해당 재산에 대한 가액을 입력해야 되는지 납세자분들께서 정확히 알기 어려운 부분입니다.

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3. 상속세 납부세액의 증가

위에서 설명드린대로 완벽한 서류준비를 하지 못하거나 상속세에 대한 지식이 없이 상속재산가액을 입력하면 많은 세금을 부담하실 수 있습니다.

상속세는 어떻게 신고하느냐 그리고 상속재산을 어떻게 분할하느냐에 따라 세액이 달라질 수 있습니다.

어떻게 상속재산을 분할해야 세액이 절감될 수 있는지에 대해 세무대리인의 조력을 받으시길 추천드립니다.

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4. 세무조사

상속세의 경우 특정 경우를 제외하고는 신고 이후 관할 세무서의 세무조사가 이루어집니다.

상속세는 납세자가 신고했다고 세금이 확정되는 세목이 아니기 때문에 세무조사 절차는 대부분 발생되는 절차입니다.

납세자분께서 직접 대응하는데에는 분명히 한계가 존재하고 많은 노력이 필요하며, 기대만큼의 결과가 따라오지 않는 경우가 많습니다.

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​상속세 필요서류

상속세 신고시 필요한 서류는 상황에 따라 조금씩 상이하지만 기본적인 서류에 대해 안내해드리겠습니다.

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1. 피상속인 사망증명서 및 가족관계증명서(피상속인 기준으로 발급)
2. 피상속인 주민등록초본(경우에 따라 필요하기 때문에 발급 추천)
3. 피상속인 기본증명서(상세)
4. 상속인 주민등록등본
5. 상속재산 분할협의서(상속재산을 어떻게 분할하는지에 따라 세액이 달라질 수 있으니 작성 전에 상담을 추천)
6. 안심상속 원스탑 서비스 조회 서류(정부24 또는 주민센터 방문신청 / 약 1~2주 소요)
7. 홈택스 상속재산 및 사전증여재산 조회 도움 서비스(아래에서 추가 설명)
8. 장례비 증빙서류
9. 피상속인 채무 관련 증빙
10. 피상속인 금융거래내역(상속개시일로부터 10년치)

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위 7번의 경우 피상속인의 상속재산과 사전증여재산을 조회할 수 있는 서비스이며

6번의 안심상속 원스탑 서비스 조회 서류와 비교하여 상속재산의 누락을 방지할 수 있습니다.

또한 원스탑 서비스는 사전증여재산이 별도로 조회되지 않기 때문에 같이 신청하시는 걸 추천드립니다.

(홈택스 조회 서비스는 상속개시일의 재산 정보와 일치하지 않을 수 있으며, 중복 또는 소유권 상실한 자료가 포함될 수 있습니다.)

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(1) 신청제출 - 일반세무서류 신청

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(2) 민원명 찾기 '상속재산' 검색 - 인터넷신청

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(3) 정보 입력 및 서식 첨부 후 신청하기(관련서식 내려받기 클릭하여 서식 다운 후 작성)

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(4) 신청 완료 7일 후 조회/발급 - 상속재산 및 사전증여재산 조회 도움 서비스

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(5) 정보 입력 후 조회하기(상속재산/증여재산 각 조회)

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​끝맺으며..

지금까지 상속세 신고 방법과 필요서류에 대해 알아보았습니다.

사실 상속세는 하나의 포스팅으로 모든 내용을 설명하기에는 내용이 많고 어려워 기본적인 내용에 대해 설명해드렸습니다.

상속인분들께서 가족을 잃은 슬픔으로 인해 경황이 없으시겠지만,

반드시 위 내용을 숙지하셔서 과다한 세금 또는 가산세 부담을 줄이시길 바라겠습니다.

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◆ 더감세무회계 정해경세무사는 국세청에서 24년을 한결같이 상속.증여.양도에 관한 조사와 자금출처등의 일을 하였으며, 풍부한 현장실무 경험을 바탕으로 고객님께서 해결하지 못한 재산상속.증여.양도. 세금조사및 조세불복 등 어려운 문제들을 최상의 솔루션으로 해결해 드리고 있습니다.

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​◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 용산세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 송파 세무서 (부가세,소득세 실무)

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· 중랑세무서 (부가세,소득세 실무)

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