부가가치세-(개인)일반과세자 예정신고 예정고지

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◆ (개인)일반과세자

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1. 개인사업자입니다. 예정신고를 해야 하나요?

개인사업자는 예정신고·납부 의무가 없습니다.

다만, 예정고지세액이 50만원 이상인 경우(직전 과세기간 납부세액의 1/2) 예정고지서가 발부되므로 예정고지서의 금액을 납부기한까지 납부 하시면 됩니다.

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2. 언제까지 예정신고 또는 예정고지서의 금액을 납부하면 되나요?

예정신고기간(1월~3월, 7월~9월)이 끝난 후 25일 이내(4월 25일, 10월 25일)에 신고·납부 하시면 됩니다.

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3. 예정신고기간(1월~3월, 7월~9월)에 신규 개업하였습니다.

신규 개업한 사업자는 예정신고 의무가 있나요?

신규 개업한 개인사업자는 예정신고 의무가 없습니다.

직전 과세기간이 없어 예정고지서도 발부되지 않으므로 확정신고 하시면 됩니다.

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4. 예정고지서를 받았는데 사업실적에 비해 고지금액이 너무 많습니다.

신고하고 납부할 수 있나요?

예정신고기간 과세표준 및 납부세액이 직전 과세기간에 비해 1/3 미만으로 감소한 경우 예정신고하고 납부 할 수 있습니다.

또한, 사업설비투자,수출등 조기환급 사유가 발생한 경우 예정신고하여 환급받을 수 있습니다.

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5. 예정고지서를 받았는데 반드시 납부해야 하나요?

확정신고 때 한꺼번에 납부하면 안되나요?

반드시 납부해야 합니다. 납부기한이 경과하면 가산금이 부과되며,

납부가 지연될수록 납부지연가산세도 부과됩니다.

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6. 실적이 부진(직전 과세기간 과세표준 및 납부세액 1/3 미만에 해당) 및 조기환급을 받으려고 예정신고를 하였습니다. 예정고지서는 어떻게 처리 되나요?

예정신고한 경우 예정고지 금액은 납부할 필요가 없습니다.

예정고지는 없었던 것으로 보아 취소합니다.

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7. 예정신고기간 중 월별조기환급(1월~2월, 7월~8월)을 신청하여 환급금을 지급받았습니다. 월별조기환급 신청한 내용을 예정신고서에 또 작성하나요?

월별조기환급 신청한 내용은 예정신고서에 작성하지 않습니다.

또 작성할 경우 과소신고·납부 또는 과다환급 신고되어 가산세가 부과됩니다.

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8. 조기환급 사유가 발생하여 예정신고 하고 환급금을 지급받았습니다.

확정신고서에 어떻게 작성해야 하나요?

조기환급을 받은 경우 예정신고로 종결됩니다. 확정신고서에 다시 작성하지 않습니다.

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9. 예정신고를 하였는데 매입세액이 매출세액보다 커서 일반환급이 발생 하였습니다. 환급금을 언제 지급받을 수 있나요?

예정신고 시 일반환급이 발생한 경우 즉시 환급되지 않습니다.

확정신고서 “일반과세자 부가가치세 신고서”의 ‘예정신고 미환급 세액(21)’란에 작성하여 납부세액에서 차감 납부하시거나 환급세액에 더하여 환급받을 수 있습니다.

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10. 예정고지 세액을 납부하였습니다. 확정신고서에 어떻게 작성하나요?

예정고지서로 납부한 경우 확정신고서의 “예정고지 세액(22)”란에 작성하여 확정신고 납부세액에서 차감 납부하시면 됩니다.

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11. 예정고지 대상자 및 고지금액은 어디에서 조회할 수 있나요?

국세청 홈택스에 로그인 후 「세금신고>부가가치세>신고도움 자료 조회>

예정고지(부과) 대상자 조회」에서 확인할 수 있습니다.

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※ 출처 및 참고자료 :국세청홈텍스

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◆ 더감세무회계 정해경세무사는 국세청에서 24년의 풍부한 현장실무 경력을 바탕으로 사업자분들의 어렵고 번거로운 세무업무를 1:1상담을 통해 최선의 방법과 결과를 제공해 드리고 있습니다. 정해경 세무사가가 직접 상담하고 직접 자료를 꼼꼼하게 챙겨서 신고해 드리기 때문에 안전한 신고와 세금절감 및 빠른 피디백으로 사업에 실질적인 도움이 되어 드릴수 있습니다.

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◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 용산세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 송파 세무서(부가세,소득세 실무)

· 동대문 세무서(부가세,소득세 실무)

· 중랑세무서(부가세,소득세 실무)

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▶한양대산업공학과 졸업, LG본사연구개발부근무

▶세무공채시험 7급 수석합격, 세무사 시험 합격

▶세무서 재산분야 팀장요원 자격시험 합격, 공인중개사 시험 합격

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