"상속세 절감을 위한 증여의 타이밍: 10년 전 증여와 장례비 공제 팁"

 

 

 

◆ 상속세 절감을 위한 현명한 증여 전략과 장례비 공제 방법

상속세 부담을 줄이기 위해 생전에 재산을 자녀나 배우자에게 증여하는 것은 흔히 사용되는 절세 전략 중 하나입니다. 하지만 잘못된 시점에 증여를 하면 상속세를 줄이는 효과가 없을 뿐만 아니라, 오히려 부담이 커질 수도 있습니다. 이번 글에서는 상속세 절감을 위한 증여의 적절한 타이밍과, 장례비 공제를 통해 상속세를 줄이는 방법을 알아봅니다.

 

1. 상속세와 증여세의 관계

증여를 통해 생전에 재산을 미리 분산하면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 사망 10년 이내에 상속인이 받은 증여재산은 상속재산에 합산하도록 규정하고 있습니다.

 

▶증여재산 합산 규정

• 상속인이 아닌 사람: 사망 5년 이내의 증여재산만 상속재산에 포함.
• 상속인(자녀, 배우자 등): 사망 10년 이내의 증여재산을 상속재산에 포함.

따라서 증여를 통한 상속세 절감 효과를 기대하려면 사망 10년 이전에 증여를 완료해야 합니다.

 

국세청 국세조사팀장 자격증 (이외 다수 상장) / 정해경세무사/더감세무회계

 

2. 증여세 공제 한도

증여 시 과세가액에서 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 이 공제 한도를 활용하면 증여세 부담 없이 상속세를 줄일 수 있습니다.

 

▶증여세 공제 한도

• 배우자: 6억 원
• 직계비속(자녀): 5,000만 원 (미성년자: 2,000만 원)
• 직계존속(부모): 5,000만 원 (미성년자: 2,000만 원)
• 기타 친족: 1,000만 원

 

※예시

A 씨가 자녀 2명에게 각각 5,000만 원씩 증여한다면, 총 1억 원을 증여세 없이 분산 가능. 이 과정에서 상속세를 줄이는 효과도 얻을 수 있습니다.

 

3. 증여와 상속의 세금 계산 비교

 

※ 사례

30억 원의 재산을 보유한 B 씨가 사망 전 자녀 2명에게 5억 원씩 증여했다고 가정.

 

▷ 사망 10년 이전 증여

상속재산: 20억 원.

상속세 과세표준: 20억 원 - 일괄공제 5억 원 = 15억 원.

상속세 산출세액: 4억 4,000만 원.

 

▷ 사망 10년 이내 증여

상속재산: 25억 원 (증여한 10억 원 포함).

상속세 과세표준: 25억 원 - 일괄공제 5억 원 = 20억 원.

상속세 산출세액: 6억 4,000만 원.

결론적으로, 사망 10년 이내에 증여하면 2억 원의 세금 차이가 발생하며 증여의 효과가 사라집니다.

 

4. 장례비 공제: 상속세 줄이기의 추가 방법

피상속인의 사망으로 인해 발생한 장례비는 상속세 계산 시 공제 가능합니다.

 

국세청장 표창장 수상 (이외 다수 수상)/정해경 세무사 / 더감세무회계

 

 

  ▷ 장례비 공제 기준

  500만 원 미만: 증빙 없이 공제 가능.

  500만 원 초과: 증빙 제출 필요.

  최대 공제 한도: 1,000만 원.

 

  ▷ 공제 대상 비용

  시신의 발굴 및 안치 비용.

  묘지 구입비, 공원묘지 사용료.

  비석·상석 설치비 등.봉안시설 사용료(500만 원 한도).

 

 

 

 

5. 상속세를 줄이는 절세 전략

 

▷ 증여 타이밍

사망 10년 이전에 증여를 완료하여 상속재산에서 제외.

배우자와 자녀 공제를 활용해 증여세 부담을 최소화.

 

▷ 장례비용 증빙 준비

장례비용 500만 원 초과 시 지출 증빙 서류를 준비.

봉안시설 사용료는 추가 공제 항목으로 활용.

 

▷ 자산 구조 점검

고가의 부동산, 주식 등을 증여하여 향후 가치 상승에 따른 세금 부담을 줄임.

 

◆ 결론

상속세와 증여세는 복잡한 규정을 따르기 때문에 전문가의 조언을 받아야 합니다. 사망 10년 이전에 증여를 계획하고, 공제 규정을 최대한 활용하면 상속세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

 

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