자금출처조사 실전 대응: 자금 흐름 입증 전략과 리스크 관리 포인트

 

 

 

 

자금출처조사는 자산 취득자가 해당 자금의 형성 과정에 대한 '객관적인 설명'을 하지 못할 경우, 국세청이 이를 '증여'로 간주해 과세하는 제도입니다.

 

국세청은 다음과 같은 경우에 자금의 흐름을 소명할 것을 요구합니다.

 

* 1세대 1주택 양도 전 고가 부동산 구입

* 부모와 자녀 간 자금 거래

* 법인 대표이사의 자금이동

* 재산 취득 대비 소득이 현저히 부족한 경우

 

국세청 국세 조사팀장 자격증/ 자금출처조사 상속증여양도전문 정해경세무사/ 더감세무회계

 

 

1. 입증 자료 목록 (실제 실무 기준)

자금 유형	입증 자료	유의사항
근로소득	원천징수영수증, 급여 통장	통장과 일치 여부 필수
사업소득	소득세 신고서, 매출계산서	장부 기장 누락 주의
금융자산	계좌 거래내역, 펀드 해지 증빙	해지 시점과 취득시점의 연계 중요
부채(차입)	차용증, 이체내역, 이자 지급 내역	거래 일관성과 이자 지급 여부 확인
증여	증여계약서, 증여세 신고서	신고 누락 시 추징 가능

 

 

2. 자주 발생하는 리스크

 

* 형식은 있으나 실질이 없는 경우

☞차용증은 있으나 자금 이체가 없거나

이자 지급 없이 단순히 가족 간 명목상 차용

 

* 입출금의 논리적 연결이 없는 경우

☞A 계좌로 이체 후 C 계좌로 자산 취득 → 자금 흐름 불명확

 

* 무기장, 미신고 사업자

☞추정 과세의 위험

 

 

 

3. 소명 시 전략

* 흐름이 중요한 만큼 입금-출금 간 시간 간격과 사전 형성 여부 입증이 핵심

* 국세청의 소명 요구는 기한 내 제출이 원칙 (대응 기간 10~15일 내외)

* 세무사 입회 조사 응대 시 설명력이 향상되고 리스크 줄어듦

 

4. 전문가 코멘트

자금출처조사는 기본적으로 납세자의 '입증책임'입니다.

세법은 자금 형성의 과정을 입증하지 못하면 증여로 추정하게 되어 있어,

단순히 자료를 모으는 것 이상의 전략이 필요합니다.

 

☞ 정해경 세무사는 국세청 조사3국과 강남권 재산팀장을 역임한 실무 전문가로,

실제 자금출처조사 현장에서 조사관의 시선으로 분석하고 대응합니다.

 

 

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· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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