아파트를 남편에게 증여 시 발생 비용: 증여세와 양도세 계산

 

 

 

배우자 간 증여는 세금 부담이 적어 재산 분할의 효율적인 방법 중 하나로 꼽힙니다. 시세와 공시지가를 기준으로 증여세와 양도세 등 관련 비용을 구체적으로 살펴보겠습니다.

 

1. 기본 전제 조건

• 시세: 1억 4,000만 원
• 공시지가: 6,500만 원
• 기존 매매가(취득가): 2021년 1억 1,200만 원
• 증여 대상: 남편
• 배우자 간 증여: 과거 10년 이내 증여 이력이 없다고 가정

 

국세청 국세조사팀장 자격증 외 다수상장 / 정해경세무사/ 더감세무회계

 

2. 증여세 계산

 

▶ 배우자 간 증여세 공제

배우자 간 증여는 10년간 최대 6억 원까지 공제됩니다.

증여재산가액이 6억 원 이하일 경우, 증여세는 발생하지 않습니다.

 

▶ 증여세 계산 공식

증여세 = (증여재산가액 - 공제금액) × 세율 - 누진공제액

증여재산가액은 일반적으로 시가(1억 4,000만 원)를 기준으로 계산합니다.

공제금액: 배우자 공제 6억 원

 

▶ 결론

1억 4,000만 원은 배우자 공제 한도(6억 원) 이내이므로 증여세는 0원입니다.

 

3. 양도소득세 계산

 

▶ 부담부증여 여부

배우자 간 증여가 부담부증여가 아니라면, 즉 증여 재산에 포함된 채무(예: 임대보증금)가 없다면 양도소득세는 발생하지 않습니다.

 

▶ 부담부증여 시 양도소득세

부담부증여란, 증여재산에 포함된 채무(예: 임대보증금)를 인수하는 경우를 말합니다.

채무 인수 부분에 대해선 양도소득세가 부과됩니다.

하지만, 이번 사례는 부담부증여가 아니므로 양도소득세는 발생하지 않습니다.

 

4. 기타 비용

 

▶ 등기 비용

증여로 인한 소유권 이전 시 발생하는 등기 비용은 증여재산가액(공시지가 기준)으로 계산됩니다.

 

▶ 예상 비용

• 등록면허세: 공시지가의 약 0.8%~1%
• 예시 계산: 6,500만 원 × 0.8% = 약 52,000원

 

▶ 법무사 수수료

• 등기 대행을 법무사를 통해 진행할 경우 약 30만~50만 원이 소요됩니다.

 

5. 요약 및 결론

☞ 증여세: 배우자 공제 한도(6억 원) 이내로 0원 발생

☞ 양도소득세: 부담부증여가 아니므로 0원 발생

☞ 등기 비용: 약 52,000원 (등록면허세 기준)

☞ 법무사 수수료: 약 30만~60만 원

 

6. 추가 팁

 

▶ 배우자 간 증여 시 절세 효과

배우자 간 증여는 공제 한도가 크기 때문에 세금 부담 없이 재산 분할이 가능합니다.

 

▶ 장기 보유 전략

증여받은 부동산을 장기간 보유하면 양도소득세 부담을 줄이는 데 유리합니다.

 

▶ 전문가 상담

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