상속세 세무조사의 이유와 대응 방법 – 제대로 준비하는 상속세 절세 가이드

 

 

 

많은 사람들이 상속세 세무조사는 고액 상속자에게만 해당된다고 생각합니다. 그러나 상속재산의 규모와 관계없이 누구나 세무조사를 받을 수 있으며, 특히 상속세는 세무 당국의 확인이 필요한 정부부과 세목이므로 신고 후에도 조사를 받을 가능성이 있습니다. 이번 글에서는 상속세 세무조사의 이유와 절차, 주요 주의사항, 효과적인 대응 방법까지 자세히 살펴보겠습니다.

더감세무회계의 정해경 세무사는 국세청에서 24년간 상속세, 증여세, 양도세와 관련된 자금출처조사 및 실무를 다뤄온 세무 전문가로서, 복잡한 상속세 신고와 세무조사를 체계적으로 지원하고 있습니다. 상속세와 관련된 어려움이 있다면 전문가의 도움을 받아보세요.

 

 

1. 상속세 세무조사가 나오는 이유는?

상속세는 정부부과 세목으로, 과세관청이 신고 내용을 검토하여 세액을 확정합니다. 일반 세금과 달리 상속세는 신고만으로 확정되지 않으며, 과세 당국의 확인 절차를 거쳐야 합니다. 이는 상속세가 다양한 자산 유형과 복잡한 평가 방식으로 인해 신고 오류 가능성이 크기 때문입니다.

과세 당국은 상속재산이 적정하게 신고되었는지 확인하기 위해, 탈루 가능성이 있다고 판단되면 세무조사를 실시하게 됩니다. 특히 상속재산 50억 원 이상인 경우 지방국세청이, 그 이하인 경우 관할 세무서에서 조사를 담당합니다.

 

 

2. 상속세 세무조사의 과정과 절차

상속세 세무조사는 상속 개시 후 신고기한(6개월 또는 9개월)으로부터 9개월 이내에 시작되는 것이 일반적이지만, 세금 탈루 의혹이 있는 경우 제척 기간인 최대 10년까지 조사를 받을 수 있습니다.

 

▶세무조사 절차

• 사전 통지: 국세청은 세무조사 사전 통지문을 발송하여 조사 개시 일정을 알립니다.
• 조사 기간: 세무서 조사 시 약 2개월, 지방국세청 조사 시 3~4개월 소요됩니다.
• 조사 범위와 제출 자료: 조사 중에 과세 당국은 소명자료 제출을 요구하며, 상속재산의 평가가 적정한지, 사전증여재산이 있는지를 중점적으로 검토합니다.

조사 중 부족한 자료는 보완 요청을 통해 제출할 수 있으며, 자료 검토 후 문제 사항이 없다고 판단되면 조사가 종결됩니다.

 

 

3. 상속세 세무조사 시 주의해야 할 사항

 

1. 무신고에 따른 가산세 위험 상속재산가액이 5억 원을 초과하는데 신고하지 않은 경우 무신고 가산세 20%가 부과되며, 부정한 방법으로 신고하지 않은 경우 가산세가 40%로 증가할 수 있습니다. 또한, 미납일수에 따라 납부지연 가산세(0.022%)가 추가되므로 정확한 재산 평가가 필요합니다.
2. 추정상속재산 상속 개시일 전 일정 기간 동안 피상속인이 재산을 처분하거나 대출을 받은 경우, 이 금액이 추정상속재산으로 간주될 수 있습니다. 이는 상속인이 해당 금액의 사용처를 입증하지 못하면 상속재산으로 보고 세금이 부과되는 제도입니다. 단, 추정상속재산은 20%와 2억 원 중 작은 금액만큼 상속재산가액에서 차감됩니다.
3. 사전증여재산의 합산 상속인은 상속 개시 전 10년, 비상속인은 상속 개시 전 5년 이내에 증여받은 재산을 상속재산에 합산해야 합니다. 이전에 납부한 증여세는 상속세에서 차감받을 수 있지만, 이를 누락할 경우 추가 과세될 수 있습니다.
4. 상속재산 평가의 정확성 상속재산 평가가 정확하게 이루어지지 않으면 세액이 크게 증가할 수 있습니다. 특히 부동산과 주식, 금융자산의 경우 상속 개시 전후 6개월 간의 시가를 기준으로 평가하며, 시가가 없는 경우 보충적 평가 방식을 사용합니다. 예를 들어, 부동산은 개별공시지가, 건물은 국세청 고시 가액을 기준으로 평가합니다.

 

 

4. 상속세 해명자료 요청과 세무조사 대응 방법

상속세 신고 후 일부 상속인은 세무서로부터 해명 자료 제출 요청을 받을 수 있습니다. 이는 신고 내용의 적정성을 확인하는 절차로, 이에 정확하게 대응하지 않으면 세무조사로 확대될 수 있습니다.

 

▶해명자료 대응의 중요성

해명자료 요청 시 정확하게 대응하여 세무조사를 예방하는 것이 중요합니다. 더감세무회계에서는 해명 요청에 대해 세무사의 의견서를 작성하여 제출하고, 구두 설명을 통해 조사관과 소통함으로써 세무조사를 방지하고 있습니다.

▶상속세 조사 대응 전략

세무조사 시 자료 준비가 충분하지 않으면 조사관의 요구로 추가 자료를 제출해야 할 수 있습니다. 초기 대응 단계에서 모든 소명 자료를 철저히 준비하여 제출하는 것이 필요하며, 주요 쟁점 사항은 세무 대리인의 조언을 받아 체계적으로 소명해야 합니다.

 

 

5. 상속세 세무조사의 종결과 불복 절차

세무조사가 종료되면 추가 세액에 대한 고지서가 송달되며, 납세자는 해당 세액을 납부해야 합니다. 만약 과세 당국의 결정에 이의가 있는 경우 조세불복 절차를 통해 이의를 제기할 수 있습니다.

▶불복청구 방법

세무조사 결과에 불복할 경우, 이의신청, 심사청구, 행정소송 등의 절차를 통해 대응할 수 있습니다. 더감세무회계에서는 상속세 세무조사부터 불복 절차까지 전 과정을 지원하여 납세자가 합당한 조세 권리를 지킬 수 있도록 돕습니다.

 

 

▶결론

상속세 세무조사는 신고와 무관하게 누구에게나 나올 수 있으며, 이에 대한 사전 준비가 필요합니다. 상속세 신고 시 재산 평가와 소명 자료 준비를 철저히 하고, 필요시 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 더감세무회계는 상속세 세무조사와 불복 절차에서 다년간의 실무 경험을 바탕으로 정확하고 체계적인 세무 서비스를 제공하고 있습니다.

 

📞 더감세무회계 상담 전화: 031-8023-9440, 이메일: thegamtax@daum.net

위치: 경기도 성남시 수정구 위례서일로 22 이너매스우남 309호

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​◆ 더감세무회계 정해경세무사는 국세청에서 24년을 한결같이 상속.증여.양도에 관한 조사와 자금출처등의 일을 하였으며, 풍부한 현장실무 경험을 바탕으로 고객님께서 해결하지 못한 재산상속.증여.양도. 세금조사및 조세불복 등 어려운 문제들을 최상의 솔루션으로 해결해 드리고 있습니다.

​​☎ 031-8023-9440

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​◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 용산세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 송파 세무서 (부가세,소득세 실무)

· 동대문 세무서 (부가세,소득세 실무)

· 중랑세무서 (부가세,소득세 실무)

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▶한양대산업공학과 졸업, LG본사연구개발부근무

▶세무공채시험 7급 수석합격, 세무사 시험 합격

▶공인중개사 시험 합격

▶세무서 재산분야 팀장요원 자격시험 합격

 

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