이것만 알아도 증여‧상속세 크게 줄일 수 있다!

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부족한 주택구입자금 2억원을 마련하기위해 나똑똑 씨는 대출, 증여 그리고 부모 등 특수관계자로부터 차용증을 작성하고 자금을 빌리는 방법 등을 고민했습니다. 다행히 집안 어르신들께서 어느 정도는 증여가 가능할 것 같다고 하시지만 세금이 많이 나올까봐 걱정입니다.

하지만 이에 대한 구조와 과세원리를 잘 살펴보면 생각보다 괜찮은 방법을 찾을 수도 있습니다.

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첫째, 과세표준 구간 1억원에 대해서는 상대적으로 낮은 10% 세율이 적용됩니다.

상속세 및 증여세율이 높다 하지만 과세표준(이하 과표) 1억원 이하는 상대적으로 낮은 10%의 세율이 적용됩니다. 이때 ‘상대적'이라는 의미는 나똑똑 씨처럼 근로소득이 발생하는 직장인에게 적용되는 ‘종합소득세율’ 보다 낮다는 것을 의미합니다.

 

(그림 1) 증여세율 vs 종합소득세율.

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상속세 및 증여세율은 최저 10%에서 최고 50%이고, 종합소득세율은 45%가 최고세율입니다. 단순히 세율만 보면 역시 상속세 및 증여세율이 높아 보이지만 과표와 함께 보면 재미있는 부분을 발견할 수 있습니다. 즉 종합소득세율은 과표 10억원이 초과할 경우 최고세율 45%가 적용되는 반면, 상속세 및 증여세율은 최고세율 적용이 되려면 과표가 30억원을 초과해야 합니다.

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종합소득세 최고세율이 적용되는 과표 10억원과 비교하면 상속세 및 증여세율은 10%(과표 1억원 이하), 20%(과표 1억원 초과 ~ 5억원 이하), 30%(과표 5억원 초과 ~ 10억원 이하)가 적용되므로 과표 10억원 이하는 상속세 및 증여세율이 상대적으로 더 낮다는 걸 알 수 있습니다. 물론 종합소득세율은 근로소득, 사업소득처럼 계속적, 반복적으로 발생하며 그에 반해 상속 및 증여는 어쩌다 한 번, 일시적 혹은 우발적으로 발생하는 것이기에 이를 단순 비교하는 것은 다소 무리가 있을 수 있겠으나 1억원 정도라면 종합소득세율은 35%의 세율이 적용될 수 있는 반면, 상속세 및 증여세율은 10%의 세율이 적용되니 한 번쯤은 이 방법을 써도 좋을 것입니다. 증여 순서만 바꿔도 증여세 크게 줄일 수 있습니다.

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둘째, 증여 순서만 달리해도 증여세를 줄일 수 있습니다.

예를 들어 나똑똑 씨가 아버지로부터 1억원, 그리고 할아버지로부터 1억원, 총 2억원을 증여받는다고 가정해봅시다. 이때 어떻게 증여를 받는 것이 유리할까요? 특별히 순서를 정해야 할까요, 그렇지 않으면 아무렇게나 증여를 받아도 무차별 할까요? 정답은 ‘할아버지부터 증여를 받는 것이 유리하다’입니다. 두 가지 경우를 비교해서 이때 발생하는 증여세를 계산해 보겠습니다.

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첫 번째는 아버지가 나똑똑 씨에게 1억원을 증여한 후 할아버지가 나똑똑 씨에게 1억원을 증여하는 경우, 두 번째는 할아버지가 나똑똑 씨에게 1억원을 증여한 후 아버지가 나똑똑 씨에게 1억원 증여하는 경우를 살펴봅니다. 두 경우 모두 과거 10년 동안 직계존속으로부터 별도 증여받은 사실은 없다고 가정합니다.

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먼저 첫 번째 방법입니다.

아버지가 나똑똑 씨에게 1억원을 증여하면 1억원에서 증여재산공제 5천만원을 차감한 5천만원에 대해 증여세가 나오는데, 위 그림에서 보신 것처럼 과표 1억원 이하이므로 증여세는 5천만원의 10%인 5백만원이 됩니다. 이후 할아버지가 나똑똑 씨에게 다시 1억원을 증여하면 증여세 과표는 1억원이 되고 세율 10%가 적용되면 증여세는 1천만원이 됩니다. 단, 세대를 생략한 증여이므로 이 경우 30% 할증이 붙어서 증여세는 1천3백만원이 됩니다. 그 결과 총 증여세는 1천8백만원이 됩니다.

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조금 더 설명을 드리자면, 성년자녀 증여재산공제는 ‘직계존속’ 그룹에서 10년 간 5천만원만 공제되므로 아버지가 나똑똑 씨에게 1억원 증여 시 활용을 해버렸으니 다시 공제할 수 없습니다. 또한 아버지와 할아버지는 다른 사람이므로 각각에 대해 증여세를 계산해야 합니다. 그 결과 첫 번째 방법을 사용해서 증여할 경우 증여세는 총 1천8백만원이 됩니다. (신고세액공제 3% 생략).

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두 번째 방법입니다.

할아버지가 나똑똑씨에게 1억원을 증여하면 증여재산공제 5천만원이 적용되어 남은 5천만원에 대해 증여세가 나오는데 역시 과표 1억원 이하이므로 10% 세율 적용, 단 30% 할증이 되므로 증여세는 5백만원(5천만원의 10%)이 아닌 6백5십만원이 됩니다.

이제 다시 아버지가 나똑똑 씨에게 1억원을 증여하면 증여재산공제는 이미 활용했으니 없고, 1억원에 대해 10% 세율이 적용되면 증여세는 1천만원이 됩니다. 그 결과 총 증여세는 1천6백5십만원이 됩니다. 따라서 두 번째 방법처럼 할아버지로부터 먼저 1억원을 증여받는 것이 증여세를 1백5십만원이나 절세하게 됩니다.

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똑같이 할아버지 그리고 아버지로부터 각각 1억원씩 증여받는 것인데 왜 이런 차이가 날까요?

그건 할아버지로부터 증여받는 경우 세대생략 증여세 할증이 붙는데, 이때 증여재산공제 5천만원을 먼저 활용해서 입니다. 즉, 증여세가 더 높게 나오는 경우에 증여재산공제를 활용해서 세부담을 줄이는 것이 유리하다는 점이죠.

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이상에서 살펴본 것처럼 비록 증여세 부담이 크다고 하나 과표 1억원까지는 10% 세율이 적용되므로 이를 적극 활용하시는 것이 좋습니다. 또한 가족들이 증여에 대한 여력이 된다면 이에 대해 금액, 순서 등을 미리 계획하셔서 진행하시는 것이 여러모로 유리합니다.

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이렇듯 세금은 복잡하고 어렵지만, 아는 만큼 활용할 수 있는 방법이 나오며 이를 통해 실질적인 세부담을 줄일 수 있는 것이 그 매력입니다. 지금 당장은 나와 상관없이 보이더라도 미리 알아두고 조금씩 공부해둔다면 뜻하지 않은 상황에 유용하게 활용할 수 있겠죠?

 

※출처: 이코노미퀸

 

 

◆ 더감세무회계 정해경세무사는 국세청에서 24년을 한결같이 상속.증여.양도에 관한 조사와 자금출처등의 일을 하였습니다. 근무하며 얻은 현장실무 경력을 바탕으로 고객님께서 해결하지 못한 재산상속,증여, 양도등의 어려운 일들, 세금조사및 조세불복 등 어려운 일들을 상담및 해결해 드리고 있으니 언제든 전화 또는 내방해 주시면 ​최선의 방법과 결과를 제공해 드리겠습니다.

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◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 용산세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 송파 세무서(부가세,소득세 실무)

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▶한양대산업공학과 졸업, LG본사연구개발부근무

▶세무공채시험 7급 수석합격, 세무사 시험 합격

▶공인중개사 시험 합격, 세무서 재산분야 팀장요원 자격시험 합격

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