상속재산분할 협의 시 세금은… 절세방법 찾아라

​

​

 

#. 장남인 A씨는 지난 달 아버지의 사망으로 상속재산을 어떻게 분할 협의할지 또 세금을 줄일 수 있는 방법은 없을지 고민이다. 상속인은 A씨(무주택자, 직장인)와 동생 B씨(4주택자, 농부) 2명뿐이며 상속재산은 모두 처분 예정이다.

​

상속재산분할 협의를 통해 상속 이후의 세금을 줄일 수 있는 방법이 있을까. 먼저 상속재산 중 처분 예정인 부동산은 양도소득세를 고려해 분할할 것을 조언한다.

​

부동산을 처분할 때 꼭 따라오는 세금이 바로 양도소득세다. 상속으로 취득한 부동산을 처분할 예정이라면 상속세 뿐만 아니라 추후 발생하게 될 양도소득세까지 고려해 전체적인 세부담을 낮추는 상속재산분할 협의가 필요하다. A씨의 사례를 통해 구체적으로 살펴보자.

​

주택은 양도소득세 비과세가 가능한 상속인에게 분할하도록 하자. 주택의 양도에 있어서 가장 좋은 절세 방법은 양도소득세 비과세 규정의 적용이다. 아버지의 상속재산 중 주택이 있다면 무주택자인 A씨가 상속받는게 유리하다.

​

무주택자인 A씨가 상속으로 취득한 주택을 2년 이상 보유(취득 당시 조정대상지역에 있는 주택의 경우 보유기간 중 거주도 2년 이상)한 후 양도한다면 1세대1주택 비과세 규정을 적용 받을 수 있기 때문이다.

​

만일 A씨와 아버지가 상속개시 당시 동일 세대였다면 비과세 요건을 판정할 때 상속개시 전에 A씨와 아버지가 동일세대로서 거주하고 보유한 기간을 통산해준다.

​

주택을 상속으로 취득할 때 적용되는 취득세율은 2.8%지만 무주택자인 A씨가 주택을 상속받아 1세대1주택이 된다면 감면 규정을 적용 받아 0.8%의 특례 취득세율을 적용 받을 수 있다.

​

농지는 양도소득세 감면이 가능한 상속인에게 분할하자. 피상속인이 8년 이상 경작한 농지의 경우 상속받은 날부터 3년 이내 양도하는 경우 피상속인의 경작 기간을 인정 받아 양도소득세의 100%를 1억원을 한도로 감면(5년간 2억원 한도) 받을 수 있다.

​

다만 3년이 지나 양도하는 경우에는 상속인이 1년 이상 농지소재지에서 거주하면서 자경하는 경우에 한해 피상속인의 자경 기간을 상속인의 자경 기간에 포함한다.

​

따라서 상속재산 중 8년 미만 경작한 농지나 상속개시 후 3년이 지나 양도할 예정인 농지가 있는 경우, 추후 농지소재지에서 거주 및 자경이 가능한 B씨가 농지를 상속받아 양도하는게 유리하다.

​

양도소득세가 발생하는 자산의 경우 공동으로 상속 받는 게 좋다. 비과세나 감면이 불가능한 자산은 공동으로 상속받아 추후 발생할 양도소득세를 줄일 수 있다.

​

양도소득세는 개인에게 부과되는 소득세이기 때문에 A씨 단독으로 상속받아 양도하는 경우보다는 상속인들이 공동으로 상속받아 양도하는 경우 세금 부담이 줄어든다. 다만 처분 예정이 아니라면 공동명의 부동산의 경우 관리 및 매도 결정 측면에서 불리할 수 있으니 상속인들간의 충분한 협의 과정이 필요하다.

​

상속개시 후 6개월 내 처분하게 되는 경우 양도소득세는 발생하지 않는다. 양도소득세는 양도가액에서 취득가액을 차감한 양도차익에 대해 과세되며 상속으로 취득한 부동산의 취득가액은 상속재산평가액이 된다.

​

이때 부동산을 상속받아 상속개시일부터 6개월 이내 매도하게 되면 양도가액과 취득가액이 같아지기 때문에 양도소득세가 발생하지 않는다.

​

그렇다면 상속부동산을 6개월 이내에 처분해서 양도소득세를 내지 않는 것이 최선의 절세 방법일까? 꼭 그렇지만은 않다. 이 경우 처분가액을 기준으로 상속세가 과세되기 때문에 상속세 부담이 늘어나 오히려 불리해 지는 경우가 발생할 수 있다. 따라서 상속세와 양도소득세의 관계를 유기적으로 고려하여 의사결정 할 필요가 있다.

​

상속은 자주 있는 사건이 아니지만 가족 구성원들에게는 큰 영향을 미치는 사건이다. 가족 간의 충분한 협의 없이 단순히 절세만을 고려한다면 예상치 못한 문제를 야기할 수 있다. 따라서 상속인들끼리의 충분한 협의와 의사소통이 선행됐다면, 이제 피상속인이 남긴 재산을 지키기 위한 방법을 고민해보자.

​

※출처: 성공을 꿈꾸는 사람들의 경제 뉴스’ 머니S

 

​

◆ 더감세무회계 정해경세무사는 국세청에서 24년을 한결같이 상속.증여.양도에 관한 조사와 자금출처등의 일을 하였습니다. 근무하며 얻은 현장실무 경력을 바탕으로 고객님께서 해결하지 못한 재산상속,증여, 양도등의 어려운 일들, 세금조사및 조세불복 등 어려운 일들을 상담및 해결해 드리고 있으니 언제든 전화 또는 내방해 주시면 ​최선의 방법과 결과를 제공해 드리겠습니다.

​☎ 031-8023-9440

​

◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장(양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 용산세무서 재산팀장(양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 송파 세무서(부가세,소득세 실무)

· 동대문 세무서(부가세,소득세 실무)

· 중랑세무서(부가세,소득세 실무)

​

▶한양대산업공학과 졸업, LG본사연구개발부근무

▶세무공채시험 7급 수석합격, 세무사 시험 합격

▶공인중개사 시험 합격, 세무서 재산분야 팀장요원 자격시험 합격

​

 

​

​

#더감 #더감세무회계 #위례세무사 #국세청 #국세청경력24년 #재산전문세무사 #상속전문세무사 #증여전문세무사 #세무사 #강동세무사 #강남세무사 #송파세무사 # #위례세무사추천 #기장대리세무사추천 #위례기장대리 #위례부가세신고세무사 #소득세신고세무사추천 #소득세신고 #부가세신고위례 #송파기장대리 #신고대리 #상속재산분할협의절세방법 #상속재산처분예정 #상속세와양도소득세비교 #상속인자경기간