해외주식 양도세 절세 전략 총정리: 손실상계·국내주식 장외거래·기본공제·증여까지 (전문가 해설)

 

 

 

 

 

해외주식 양도소득세(22%)를 줄이기 위한 최적의 전략은 무엇일까? 손실상계, 국내주식 장외거래, 기본공제 250만원 활용, 증여 후 매도 전략의 최신 규정까지 세무사가 실제 상담 기준으로 정리해드립니다.

 

해외주식 투자로 큰 수익을 얻은 투자자라면 반드시 마주하게 되는 과제가 있습니다.

바로 양도소득세 22% 입니다.

국내주식은 대주주만 양도세가 적용되지만 해외주식은 소액주주라도 매매차익이 발생하면 전부 과세됩니다. 이 때문에 매년 12월이 되면 많은 투자자들이 “손실을 활용한 절세전략”을 고민하게 됩니다.

 

 

1. 해외주식 양도세 기본 구조

 

① 과세 대상

1년간 해외주식 매매차익 합계

 

② 계산 방식

매매차익 – 기본공제(250만원) × 22% 세율

 

③ 신고 시기

다음 해 5월 말까지

 

④ 미신고 시 가산세

 

* 신고불성실가산세: 최대 20%

* 납부불성실가산세: 1일 0.022%

 

 

해외주식 양도세는 “투자 수익을 지키기 위해 필수 관리해야 하는 세금” 입니다.

 

 

2. 해외주식 절세 1단계: 손실상계

 

같은 과세연도 내에서 손실 종목을 매도하면 해외주식 양도차익과 상계되어 과세표준이 줄어듭니다.

 

※ 예

A종목 +5,000만원

B종목 –2,000만원

→ 순이익: 3,000만원

→ 과세대상: 3,000 – 250 = 2,750만원

 

▷ 주의점

 

* 환율에 따라 손익이 달라짐

* 손실 매도 후 즉시 재매수 시

* 향후 양도차익이 더 커질 수 있음

 

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3. 손실이 없을 때의 선택지: 국내주식 장외거래

 

해외주식에는 손실이 없지만 국내주식에는 손실이 있는 경우,

그 손실을 장내에서 매도하면 절대 세법상 손실로 인정되지 않습니다.

 

▶ 장외거래를 하면 손실 인정 가능

 

국내주식을 장외에서 팔면 비록 소액주주라도 양도소득세 체계가 적용됩니다.

따라서 국내주식 손실이 해외주식 과세표준을 낮출 수 있는 “과세상 손실”이 됩니다.

 

4. 장외거래 절세의 핵심 조건

 

1) 시가 거래 필수

* 매수자는 반드시 거래일 종가(시가)로 송금

* 가족 간 거래도 가능하지만 반드시 시가 거래여야 함

 

2) 거래 증빙 필수

 

* 매매계약서

* 시가 산정 자료

* 계좌 입금 내역

* 주식 입·출고 내역

 

세무조사 대비 필수입니다.

 

3) 증권거래세 신고

장외 양도 시 0.35% 거래세 납부해야 합니다.

 

 

 

4) 선입선출 적용

세법상 손익 계산은 FIFO 방식이므로 증권사 화면과 실제 과세손익이 다를 수 있습니다.

 

5) 결제일 기준 주의

장내·장외 모두 결제일 기준으로 손익이 확정되므로 12월 말 가까운 시점의 거래 시 주의해야 합니다.

 

 

5. 250만원 기본공제 활용 전략

 

해외주식 양도차익이 250만원 이하라면 양도세가 없습니다.

 

단,

양도차익이 100만원을 넘으면 부양가족공제에서 제외되므로 가족 구성에 따라 신중한 판단이 필요합니다.

 

6. 해외주식 증여 후 매도 전략의 주의사항 (2024년부터 변경)

 

과거에는 해외주식을 자녀에게 증여하고 자녀가 매도하면 절세되는 구조가 많이 활용되었습니다. 그러나 2024년부터는 다음 규정이 신설되었습니다.

 

▶ 중요한 변경점

 

수증자가 1년 이내에 매도하면 취득가액을

* 증여자의 취득가액

* 증여평가금액

중 더 작은 금액으로 적용합니다.

 

즉,

주가가 많이 오른 종목일수록 1년 내 매도 시 더 큰 양도세 폭탄이 될 수 있습니다.

 

따라서 증여 후 매도 전략은 온전히 “1년 이후 매도”가 전제되어야만 안전합니다.

 

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7. 세무사 관점 요약: 해외주식 절세는 ‘연말 맞춤 전략’이 중요

 

해외주식 양도세 절세의 핵심은 아래 네 가지입니다.

 

① 해외주식 손실상계 → 가장 기본

② 국내주식 장외거래 → 구조는 강력하지만 실수 위험 높음

③ 기본공제 250만원 → 차익 조절 전략

④ 증여 후 매도 → 1년 보유 요건 충족해야 활용 가능

 

특히 장외거래는 세무조사 가능성까지 고려해 모든 자료를 철저히 남기는 것이 필수입니다.

양도세는 투자자가 “언제 매도하느냐, 어떤 종목을 먼저 매도하느냐”로 과세금액이 크게 달라지는 세금입니다.

 

따라서 절세를 원하신다면 연말 이전에 미리 포트폴리오를 점검하고 손익·환율·보유기간·과거 매수단가 등을 종합적으로 검토해야 합니다.

 

해외주식 양도세가 고민되신다면 여러분의 보유 종목과 손익 구조를 분석해 가장 유리한 절세 방법을 함께 찾아드리겠습니다.

 

 

📞 더감세무회계 상담 전화: 031-8023-9440, 이메일: thegamtax@daum.net

위치: 경기도 성남시 수정구 위례서일로 22 이너매스우남 309호

 

 

◆ 더감세무회계는 국세청 24년 경력의 정해경 세무사가 직접 상담과 서비스를 제공합니다. 국세청 조사3국 조사팀장 및 강남·서초·역삼 세무서 재산팀장 등에서 자금출처, 주식 변동, 법인 세무조사 등 고난도 세무를 담당한 실무 경험을 바탕으로, 개인과 사업자의 모든 세무 문제를 해결합니다.

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◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 성북세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

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