동일세대로부터 상속받은 주택, 양도세 중과될까? 사례로 알아보는 절세전략

 

 

 

 

동일세대 내 상속으로 받은 주택도 양도세 중과 대상일 수 있습니다.

예규 사례와 절세 포인트까지 정리한 전문가 가이드입니다.

 

 

1. 동일세대 상속과 양도세 중과의 관계

 

부동산 상속은 단순히 주택을 물려받는 문제를 넘어 세금 문제와도 직결됩니다.

특히 ‘동일세대’ 내에서 상속이 이루어진 경우에는 주택 수 계산 방식이 달라져, 양도 시 중과세율이 적용될 수 있습니다.

 

2. 사례로 이해하는 구조

 

* 남편: 조정대상지역 A주택 보유

* 아내: 조정대상지역 B주택 보유

* 남편 사망 → 아내가 A주택 상속

 

☞ 이제 아내는 2주택자가 되었고, 동일세대원 간 상속이므로 중과세율이 적용될 수 있는 구조입니다.

 

 

3. 중과세율 vs 일반세율

 

▷ 일반세율: 6~45%

 

▷ 중과세율

* 2주택자: 일반세율 + 20%p

* 3주택자: 일반세율 + 30%p

 

☞ 장기보유특별공제 미적용

즉, 세 부담이 수천만 원 이상 차이날 수 있습니다.

 

 

 

 

4. 예외 기간 확인 (2022~2026)

 

현재(2025년 기준)는 한시적 비중과 기간이 적용 중입니다.

2022.05.10. ~ 2026.05.09.까지는 조정대상지역 여부와 무관하게 중과세율이 아닌 일반세율이 적용됩니다.

따라서 이 기간 내 양도하면 다주택자라도 일반세율 적용이 가능합니다.

 

5. 예규 요약

예규	내용
서면5팀-1170	동일세대 내 상속 → 중과 적용
서면-2021-0843	소수지분 상속은 중과 예외
사전-2021-1706	무주택자가 공동상속 2주택 → 중과 적용

 

 

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6. 절세전략 포인트

 

* 세대분리를 미리 고려

* 소수지분 활용한 상속 설계

* 상속 이후 보유/양도 시기 계획

* 상속세 및 양도세 통합 분석 필수

 

▶ 결론

 

동일세대원 간 상속은 단순한 '가족 간 증여'가 아니라 1세대 다주택자 판단 기준에 포함되어 양도세에서 큰 세금 부담으로 이어질 수 있습니다.

모든 상속은 계획이 중요하며, 세무사와 함께 절세 구조를 설계하는 것이 유일한 해결책입니다.

 

 

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