상속재산 평가 기준 총정리 | 상속세 계산의 핵심

 

 

 

 

상속세는 단순히 상속받은 재산을 더해서 계산하지 않습니다.

각 재산의 ‘평가 기준일’ 시가(時價)**를 기준으로 세금을 산출합니다.

 

즉, 같은 부동산이라도 어떻게 평가하느냐에 따라 상속세 금액이 크게 달라질 수 있습니다.

이번 글에서는 상속재산의 종류별 평가 기준을 자세히 살펴보겠습니다.

 

국무총리 표창/ 국세청장 표창/자금출처조사 주식변동조사 법인조사 상속증여양도전문 / 정해경세무사/ 더감세무회계

 

 

① 부동산의 평가 기준

 

상속세 평가의 기본 원칙은 시가(時價) 입니다.

시가가 존재하지 않거나 불분명한 경우에는 기준시가로 평가합니다.

 

* 시가 인정

사망일 전후 6개월 이내의 매매가, 감정가, 공매가, 경매가 중 가장 유사한 금액

 

* 시가 없음

개별공시지가(토지), 공동주택가격(아파트), 건물 기준시가 등 적용

 

예를 들어, 아파트의 경우 국토교통부 공동주택가격을,

상가나 토지는 개별공시지가를 기준으로 계산합니다.

 

단, 감정평가서 2부 이상을 제출하면 시가로 인정받을 수 있습니다.

 

 

② 금융재산의 평가

 

* 예금·적금: 사망일 현재 잔액

 

* 주식

상장주식 → 사망일 전후 2개월 평균 종가

비상장주식 → 순자산가치와 손익가치를 평균 계산

 

비상장주식의 경우 평가가 매우 복잡하며,

법인 재무제표와 손익계산서를 기반으로 세무전문가의 산식 계산이 필요합니다.

 

 

③ 기타 재산 평가

 

* 자동차: 중고차 시세 기준 (국세청 고시가 또는 감정가 적용)

* 회원권: 감정평가 또는 최근 거래가

* 골프회원권·콘도회원권 등은 국세청 고시평가액을 기준으로 합니다.

 

 

 

④ 채무의 평가

 

피상속인이 남긴 부채도 상속재산에서 차감할 수 있습니다.

 

단, 실제 존재하고 상속인이 상환 책임이 있는 채무만 인정됩니다.

 

* 금융기관 대출: 잔액증명서

* 개인 간 채무: 차용증 + 이체내역

* 사망 전 치료비, 장례비: 실제 지출 영수증

 

허위 부채나 상속인이 갚을 능력이 없는 채무는 인정되지 않으며,

이 경우 증여세가 추가 부과될 수 있습니다.

 

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⑤ 시가와 기준가액의 선택 기준

 

상속세법 제60조에 따르면,

“평가의 원칙은 시가로 하되, 시가가 없을 경우 기준시가로 한다.”

 

즉, 시가가 낮을 경우 감정평가를 활용해 합리적으로 절세할 수 있습니다.

 

다만 국세청은 평가 조작을 방지하기 위해 감정평가기관을 엄격히 제한하고 있습니다.

 

⑥ 실무 예시

 

예를 들어,

 

* 아파트 시가 10억 원, 공시가 8억 원 → 시가로 평가 시 상속세 높음

* 반대로 시가가 불분명하면 공시가로 신고 가능

 

이처럼 평가 기준을 어떻게 선택하느냐가 절세의 핵심입니다.

 

※ 정해경 세무사의 실무 팁

 

① 감정평가를 활용하면 시가 조정 가능

② 상장주식은 평균가로 신고해야 불복 리스크 감소

③ 부동산은 상속개시일 기준 공시가격 확인 필수

④ 평가 시점이 다른 재산은 각각 날짜 명시

 

◆ 상속세는 ‘평가의 싸움’입니다.

◆ 같은 자산이라도 평가 방법에 따라 세금이 달라집니다.

◆ 정확한 평가를 위해 세무전문가의 검토는 필수입니다.

 

 

☞☆ 평가를 제대로 하면, 세금은 자연스럽게 줄어듭니다.”

 

 

📞 더감세무회계 상담 전화: 031-8023-9440, 이메일: thegamtax@daum.net

위치: 경기도 성남시 수정구 위례서일로 22 이너매스우남 309호

 

 

◆ 더감세무회계는 국세청 24년 경력의 정해경 세무사가 직접 상담과 서비스를 제공합니다. 국세청 조사3국 조사팀장 및 강남·서초·역삼 세무서 재산팀장 등에서 자금출처, 주식 변동, 법인 세무조사 등 고난도 세무를 담당한 실무 경험을 바탕으로, 개인과 사업자의 모든 세무 문제를 해결합니다.

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◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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