“상속세 신고 전 필수 체크! 세무조사 사례로 보는 주의사항과 관리법”

 

 

 

 

상속세는 피상속인의 재산과 사실관계에 따라 과세가 결정되므로, 세무조사 쟁점을 미리 이해하고 신고하는 것이 중요합니다. 최근 상속세 세무조사 사례를 통해 신고 시 주의해야 할 핵심 포인트를 정리했습니다.

 

1. 임대소득 누락

 

* 2019년 이후 주택임대소득은 전액 과세 대상

* 상속세 신고 시 임대주택의 시가 평가, 보증금, 월세 등을 정확히 반영

* 누락된 임대소득이 발견될 경우, 과거 종합소득세와 가산세가 추징될 수 있음

 

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2. 부동산 기준시가와 시가 평가

 

* 상속세 신고 시 유사매매 사례가액 또는 임대료 환산가액이 기준시가보다 높다면 주의

* 상가, 오피스텔 등 임대 부동산의 과소신고 방지를 위해 사전에 시가 평가

 

3. 특수관계인 거래 및 저가 양도

 

* 상속 직전 부동산 저가 양도 시 증여의제 규정 적용

* 추후 증여세 및 상속세 추징 가능

 

※ 사례: 상속 한 달 전 형제에게 양도 → 실제 수령금액 낮으면 상속세 과세

 

4. 고액 상속재산 사후관리

 

* 상속재산 30억 이상 시, 5년간 재산 증가 추적

* 금융재산, 유형재산, 무체재산권 증가 여부 조사

* 재산 증가 사유가 명백히 증빙 가능하면 사후관리 제외

 

5. 실무 대응 방법

 

* 임대소득, 부동산 시가, 증여 내역 등 자료 사전 점검

* 특수관계인 거래 관련 증빙 확보

* 고액 상속재산자는 재산 증가 요인 증빙 자료 준비

* 철저한 사전 준비로 가산세·추징 위험 최소화

 

결론적으로, 상속세 신고는 단순 신고를 넘어 세무조사 대비 사전 관리가 중요합니다. 임대소득 누락, 저가 양도, 부동산 과소신고 등으로 인해 불필요한 세금 부담을 피하기 위해서는 사전에 꼼꼼히 점검하고 증빙을 확보하는 것이 필수입니다.

 

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