증여한 재산을 다시 받으면 과세는 어떻게 될까– 증여세 신고기한 기준으로 정리한 실무 해설

 

 

증여는 민법상 계약이지만, 세법에서는 과세 요건 충족 여부가 훨씬 중요합니다.

특히 증여 후 반환이나 재증여는 시점에 따라 전혀 다른 과세 결과를 가져옵니다.

이 글에서는 증여세 신고기한, 반환 시점, 자산 종류별 차이를 기준으로 증여 취소 시 과세 구조를 정리합니다.

① 증여세 신고기한의 의미

증여세 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다.

이 기한은 단순 신고용이 아니라

➡ 증여 취소 시 과세 여부를 가르는 기준선입니다.

 

② 반환 시점별 증여세 처리 구조

신고기한 이내 반환

* 상증세법상 증여 부인
* 증여·반환 모두 비과세

신고기한 경과 후 3개월 이내

* 당초 증여 → 과세
* 반환 → 비과세

6개월 경과 후 반환

* 당초 증여 → 과세
* 반환 → 재증여로 보아 과세
➡ 결과적으로 이중 과세 구조 발생

 

③ 금전 증여가 예외가 되는 이유

금전은 동일성 입증 불가, 소유권 확인 곤란 합니다.
따라서 반환 시점과 무관하게 당초 증여 사실이 있으면 과세가 원칙입니다.

다만, 실질적 증여 의사 없이 단순 이체 후 원상회복한 경우에는
사실관계 입증을 전제로 과세 제외 가능성이 있습니다.

④ 지방세(취득세)는 별도로 본다

* 증여 취소 여부와 무관
* 등기 시점에 취득세 납세의무 확정

이후 반환해도 환급 규정 없음

⑤ 자금출처 조사와의 연결

증여 취소 후에도 자녀의 재산 취득 과정에서 자금출처가 불분명하면
증여추정 규정 적용 가능성은 여전히 존재합니다.

▶ 결론
증여 취소는 세법상 예외 규정이 적용되는 경우에만 제한적으로 비과세가 인정됩니다.
반환 시점, 자산 종류, 등기 여부를 종합적으로 검토하지 않으면 취소가 오히려 세금 리스크가 될 수 있습니다.

 

 

 

증여를 취소할 경우 반드시 알아야 하는 세금지식

 

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