상속세 세무조사 절차와 검증 항목 정리｜국세청이 보는 포인트는?

 

 

 

 

상속세 신고 후 국세청은 어떤 기준으로 세무조사를 진행할까요? 상속세 세무조사의 절차, 검증 항목, 유의사항을 세무사가 쉽게 설명합니다.

 

▶ 상속세를 신고했다고 끝이 아닙니다.

 

국세청은 일정 조건에 해당하는 경우, 신고 이후에도 상속세 세무조사를 통해 신고 내용의 정확성을 검토합니다.

이번 글에서는 상속세 세무조사의 대상, 절차, 검토 항목, 주의사항까지 한 번에 정리해보겠습니다.

 

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▶ 세무조사 대상이 되는 경우

* 상속재산이 일정 규모 이상

* 신고 내역에 누락 또는 오류

* 차명 계좌 또는 차명 재산 의심

* 상속세 납부 후 상속인의 자산 급증

* 제보, 타 세무조사와의 연관성

 

※ 국세청은 상속 개시일 기준 5년간 상속인 자산 변동도 추적합니다.

 

▶ 상속세 세무조사 절차 요약

 

① 조사 계획 수립 – 국세청이 내부 분석을 통해 조사 대상을 선정

② 사전 통지 및 자료 요청 – 상속인에게 조사 통지 후, 금융·부동산 관련 자료 요구

③ 조사 착수 – 현장 방문 또는 서면 조사로 상속재산 전체 확인

④ 조사 종료 및 고지 – 누락이 있다면 추가 세액이 고지됨

 

 

▶ 국세청이 중점적으로 검토하는 항목

 

① 상속·증여재산 신고의 정확성

* 신고된 재산 외에 은닉 자산은 없는지

* 사망 전 증여 재산이 누락되지 않았는지

* 평가가 과소 계상되지 않았는지

 

② 출처 불명 자금 확인

* 입금 출처가 불명확한 자금은 추정 상속재산으로 간주

* 2년 이내 인출 자금도 집중 분석

 

③ 사후 자산관리 (5년간 모니터링)

* 상속인의 재산 증가가 상속재산에서 기인했는지 여부 확인

* 신고된 자산 외에 차명, 은닉 재산 의심 시 재조사 가능

 

 

 

▶ 조사 시 유의사항

* 국세청의 자료 요청에 성실히 대응

* 허위 신고는 가산세 및 형사처벌로 이어질 수 있음

* 이의신청/조세심판청구 등 법적 대응 수단을 숙지할 것

 

▶ 결론

상속세는 사전 신고뿐 아니라 사후관리까지 종합적으로 준비해야 하는 세금입니다. 미리 대비하고 전문가와 함께 대응 전략을 수립하세요.

 

▣ 참고 조문

* 상속세 및 증여세법 제22조

* 국세기본법 제81조의4 (세무조사 절차)

 

 

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