증여세 공제 항목과 부담부증여 절세 팁까지 완전 정리

 

 

 

 

증여세는 재산을 무상으로 이전받을 때 부과되는 세금입니다.

그러나 다양한 공제를 정확히 알고 적용한다면 불필요한 세금을 막을 수 있습니다.

이번 글에서는 증여세 공제 항목을 사례 중심으로 정리하며, 실무에 바로 적용 가능한 절세 전략을 소개합니다.

 

1. 증여세 기본공제 총정리

 

증여세 계산 시 가장 먼저 적용되는 공제입니다.

증여자 1명을 기준으로 10년간 합산하여 적용하며, 관계에 따라 다음과 같은 공제금액이 인정됩니다.

관계	공제금액
배우자	6억원
직계존속(성년)	5천만원
직계존속(미성년)	2천만원
직계비속	5천만원
형제·자매 등	1천만원

 

초과한 금액에 대해 증여세가 과세됩니다.

 

 

 

2. 혼인·출산 관련 증여세 절세 방법

 

혼인 또는 출산과 관련된 증여는 추가 공제를 받을 수 있는 제도입니다.

 

* 혼인특례: 혼인 전후 2년 내 증여 시 1억원 공제

* 출산특례: 출산 전후 2년 내 증여 시 1억원 공제

* 각각 별도로 적용 가능, 최대 2억원 추가 공제 가능

 

3. 증여세 신고세액공제 활용법

 

자진 신고 시 증여세 산출세액의 3%를 공제 받을 수 있습니다.

 

* 신고기한: 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 이내

* 세무사 신고 여부와 무관하게 적용

* 합산 신고가 되더라도 건별로 각각 3% 공제 가능

 

 

4. 기납부세액공제

 

같은 증여자로부터 10년 이내 두 번 이상 증여를 받은 경우,

이전 증여로 이미 납부한 증여세는 전액 공제됩니다.

 

예시)

① 첫 증여 → 200만원 증여세 납부

② 5년 후 추가 증여 → 산출세액 600만원

→ 납부세액 = 600 – 200 = 400만원만 추가 납부

 

 

5. 부담부증여

 

부동산에 전세보증금, 대출 등이 있는 상태에서 증여하는 경우,

수증자가 채무를 넘겨받으면 그 부분은 증여세가 비과세됩니다

 

단, 증여자는 그 채무 부분에 대해 양도소득세 납부 가능성 있음

→ 특히 1세대 1주택 비대상자라면 절세보다 오히려 세금 증가 우려

 

6. 감정평가 수수료 공제

감정평가가 필요한 경우, 감정평가비용은 500만원 한도 내에서 공제 가능합니다.

 

『상속세 및 증여세법 시행령 제63조 제1항』 근거

 

국세청장 표창/ 사속증여양도전문/ 자금출처조사 주식변동 법인조사/더감세무회계 정해경 세무사

 

※실제 상담 사례

40대 A씨는 결혼을 앞둔 딸에게 1억 5천만원을 증여하려 했습니다.

 

* 기본공제: 5천만원 (직계비속)

* 혼인특례: 1억원 공제

→ 과세표준 0원 → 증여세 없음

 

이처럼 공제를 적절히 활용하면 증여세 부담을 완전히 없앨 수도 있습니다.

 

◆ FAQ

Q1. 혼인특례와 출산특례를 동시에 받을 수 있나요?

→ 네, 각각 별도로 적용되므로 중복 공제가 가능합니다.

 

Q2. 부담부증여는 무조건 유리한가요?

→ 증여세는 줄지만 양도세 부담이 생길 수 있어 사전 검토가 중요합니다.

 

Q3. 신고세액공제는 세무사 신고만 가능한가요?

→ 아닙니다. 본인이 직접 신고해도 3% 공제가 가능합니다.

 

◆ 마무리

증여세는 공제 제도를 얼마나 잘 이해하고 활용하느냐에 따라 세금 차이가 큽니다.

특히 혼인·출산 특례, 부담부증여, 감정평가 비용 공제는 실무에서 자주 놓치는 부분이므로

꼼꼼한 사전 검토가 필요합니다.

 

☞ 개인마다 상황이 다르므로, 정확한 절세 전략이 필요하다면 세무사 상담을 권장드립니다.

 

 

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· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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