상속세 절세의 핵심 – 과세표준 ‘분할’ 전략으로 부담 줄이기

 

 

 

 

누진세율이 높은 상속세, 과세표준을 분할하는 전략으로 절세하세요. 생전증여, 수증자 분산, 다양한 증여 방법까지 세무사 해경이 쉽게 설명드립니다.

 

 

안녕하세요, 세무사 해경입니다.

오늘은 상속세 절세에 대해 말씀드리겠습니다. 특히 과세표준을 분할하는 전략이 얼마나 강력한 절세 도구인지, 그리고 어떻게 적용할 수 있는지를 구체적으로 풀어보겠습니다.

 

국세청 조사국출신/ 자금출처조사 주식변동조사 법인조사 상속증여양도전문 /성남송파위례추천세무사 / 더감세무회계

 

 

▶ 누진세율 구조가 왜 문제인가?

 

우리나라는 상속세 및 증여세법 상 과세표준이 증가할수록 세율이 상승하는 누진세율 구조를 가지고 있습니다. 예컨대 과세표준이 30억 원을 넘으면 최고세율 50%가 적용된다는 점에서 부담이 매우 커집니다.

(조문 참고: 상속세 및 증여세법 제15조 제1항)

 

이처럼 과세표준이 커지는 것을 피하는 것이 절세의 핵심입니다.

 

▶ 핵심 전략 – 과세표준을 나누어라

 

① 상속재산 vs 증여재산 분할

 

＊ 상속 시점에 모든 재산이 한꺼번에 과세되면 누진구간에 진입해 부담이 커집니다.

＊ 생전에 자녀 등에게 일부 자산을 증여해 과세표준을 분산하면 부담이 낮아집니다.

 

② 수증자 다변화(인적 분할)

 

한 명에게 모두 증여하면 높은 세율이 적용될 수 있지만, 여러 명에게 나누면 각자의 과세표준이 낮아져 세율이 낮아집니다.

 

예컨대 자녀 두 명에게 동일 규모로 증여하면, 과세표준이 분산되어 각자 세율이 낮아질 수 있습니다.

 

▷ 다양한 증여방식 활용

 

＊ 무상 이전, 저가 매매, 저리 대여, 사용허락 등을 통해 경제적 이전을 설계할 수 있습니다.

 

＊ 최근엔 자녀법인을 통한 우회증여 방식도 많아지고 있으므로, 이러한 설계는 반드시 전문가의 점검을 거쳐야 합니다.

 

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▷ 실전 적용 사례

 

＊ 가령 상속 시 과세표준이 40억 원이라면

→ 상속세 부담 약 5억 원

 

＊ 반면 생전에 10억 원을 자녀에게 증여했다면 증여세율 30%로 부담 약 3억 원 → 약 2억 원 절세

 

＊ 더 나아가 자녀 두 명에게 5억 원씩 증여했다면 증여세율 약 20% → 부담 약 2억 원 → 절세 약 3억 원

 

이 예시는 과세표준 분할 및 수증자 다변화가 절세에 얼마나 효과적인지를 보여줍니다.

 

▷ 제도 변화 주목해야 할 포인트

 

최근 국회에서는 배우자공제 최소금액을 현행 5억 원에서 10억 원으로, 기본공제 일괄금액을 5억 원에서 7~8억 원으로 상향하는 개정안이 논의되었습니다.

 

이 개정이 실현되면 상속세 면제점이 10억 원에서 약 17억 원으로 상향될 가능성이 있습니다.

 

이처럼 제도 변화도 주의 깊게 살펴야 하는 이유입니다.

 

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▷ 설계 시 주의사항

 

＊ 증여와 상속은 단순히 이전만 하는 것이 아니라, 세법 조문과 판례를 고려한 설계여야 합니다.

 

＊ 증여 후 얼마 되지 않아 상속이 발생하면 ‘사후 증여’로 간주되어 상속세 과세대상이 될 수 있습니다.

 

＊ 자산 종류에 따라 평가 방식이 다르므로 동일한 액수라도 세금 부담이 달라질 수 있습니다.

 

＊ 절세를 목적으로 거래 구조만을 만들면 조세회피로 판단될 위험이 있습니다. 따라서 전문가 상담이 필수입니다.

 

▶ 마무리하며

 

상속세 절세의 핵심은 단연 “미리 계획하는 것”입니다. 살아있는 동안 증여를 통해 자산을 분산시키고, 수증자를 다양화하며, 제도 변화에 민감하게 대응하는 것이 중요합니다.

누진세율 구조 속에서 부담을 크게 줄이기 위해서는 전문가의 설계가 반드시 필요합니다.

 

궁금한 점이 있으시면 저희 ‘더감세무회계’로 연락 주세요. 여러분의 자산이 세금으로 불필요하게 낭비되지 않도록 항상 함께 고민하겠습니다.

 

 

📞 더감세무회계 상담 전화: 031-8023-9440, 이메일: thegamtax@daum.net

위치: 경기도 성남시 수정구 위례서일로 22 이너매스우남 309호

 

 

◆ 더감세무회계는 국세청 24년 경력의 정해경 세무사가 직접 상담과 서비스를 제공합니다. 국세청 조사3국 조사팀장 및 강남·서초·역삼 세무서 재산팀장 등에서 자금출처, 주식 변동, 법인 세무조사 등 고난도 세무를 담당한 실무 경험을 바탕으로, 개인과 사업자의 모든 세무 문제를 해결합니다.

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◆ 더감세무회계 정해경 세무사의 경력

· (전)국세청 24년 근무

· 현재 더감 세무회계 대표세무사

· 서울지방국세청 조사3국 (상속,자금출처, 주식변동,법인조사)

· 강남세무서 재산팀장 (양도세,상속세.증여세 조사실무)

· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

· 서초세무서 재산팀장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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▶국세청 국세 조사팀장 자격시험 합격

 

 

 

 

 

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