세무사가 알려주는 상속세 자진신고 세액공제 A to Z

 

 

 

 

오늘은 상속세 자진신고·납부 시 받을 수 있는 3대 세액공제를 알기 쉽게 설명드리려고 합니다.

 

1. 증여세액 공제

 

* 누가 받을 수 있나?

상속인이 사망 전 10년(또는 5년 증여자) 이내 증여받은 재산

 

* 공제 방법

상속세 산출세액에서 증여 당시 계산한 증여세액을 공제

 

* 주의사항

증여세가 면제되었거나 상속세 과세가 5억 이하라면 공제 대상 제외

 

국무총리 표창 /국세청장 표창/ 자금출처조사 상속증여양도전문 정해경세무사/더감세무회계

 

2. 단기재상속 공제

 

* 적용 시기

상속개시 후 10년 이내, 상속인 사망으로 재상속이 발생한 경우

 

* 공제율

1년 이내 100%, 이후 매년 10%씩 감소 → 10년 이내 최대 10%까지 적용

 

* 공제 계산

이전 상속세 × 재상속분 비율 × 공제율

 

☞ 토지·건물 등 자산별로 계산 가능, 형태 변경 후에도 공제 가능

 

3. 신고세액 공제

 

* 조건

사망일로부터 6개월 이내 자진 신고한 경우

 

* 공제 내용

납부세액의 3% 공제, 자진 신고만 해도 가능

 

* 절세 팁

소액이라도 누락 없이 자진신고 안내 → 3% 절세 효과 확보

 

 

 

▶ 한눈에 정리

항목	조건	공제 내용
증여세액 공제	5~10년 이내 증여 포함	증여당시 세액 공제
단기재상속 공제	10년 이내 재상속	이전 산출세액×비율×공제율
신고세액 공제	6개월 내 자진신고	납부세액의 3% 공제

 

▶ 마치는 말

상속세 신고 시 아래 3가지 세액공제 요건을 꼼꼼히 챙기면, 고객에게 실질적인 절세를 제공할 수 있습니다.

 

* 증여세액 공제: 사전 증여 확인

* 단기재상속 공제: 재상속 가능성 검토

* 신고세액 공제: 자진신고로 3% 절세

 

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· 역삼세무서 재산조사반장 (양도세.상속세.증여세 조사실무)

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