증여재산공제 외 절세를 위한 방법: 효과적인 증여 전략

 

 

 

1. 현금보다 비현금 자산 증여 활용

증여세를 줄이기 위해 **비현금 자산(부동산, 주식 등)**을 활용할 수 있습니다.

 

▷부동산 증여

공시가격 기준으로 증여세가 계산되므로, 시세보다 낮은 공시가격을 이용해 세 부담을 낮출 수 있습니다.

※예: 공시가격이 5억 원인 부동산을 증여하면 증여세는 공시가격 기준으로 산정됩니다.

 

▷주식 증여

비상장 주식은 평가 방법에 따라 증여세 금액이 달라질 수 있습니다. 장부가치법 또는 유사 상장주식의 거래가액을 참고하여 절세를 도모할 수 있습니다.

 

 

2. 증여 대신 가업승계 활용

사업을 운영 중인 경우, 증여보다 가업승계 제도를 활용하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

 

▷가업상속공제

일정 조건을 충족하면 최대 500억 원까지 상속재산에서 공제됩니다.

※조건: 피상속인이 사업을 10년 이상 운영, 상속 후 일정 기간 동안 가업 유지 등의 요건 충족.

 

 

3. 사전 증여와 소득 분산 활용

사전 증여와 소득 분산을 조합하면 세 부담을 줄일 수 있습니다.

 

▷사전 증여: 자녀가 미성년자일 때부터 10년 단위로 증여하면, 시간이 지날수록 누진세율을 피하고 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다.

※예: 자녀가 만 10세에 5000만 원 증여 → 만 20세에 추가 5000만 원 증여.

 

▷소득 분산: 배우자나 자녀에게 자산을 이전하여 발생하는 소득을 분산시키면, 고소득자에 부과되는 높은 세율을 피할 수 있습니다.

※예: 고수익 임대사업을 배우자 명의로 이전.

 

 

4. 연금 증여 활용

부모가 자녀에게 일정 금액을 연금 형식으로 증여하면, 한 번에 큰 금액을 증여하는 것보다 세 부담을 줄일 수 있습니다.

• 장기적인 증여 계획을 통해 매년 적정 금액을 증여하면, 증여재산공제를 지속적으로 활용 가능.
• 연금저축이나 연금보험을 활용하면 소득세 공제도 추가로 받을 수 있습니다.

 

 

5. 보험 활용

보험금을 증여하는 방식은 자산을 효과적으로 이전하면서도 증여세 부담을 줄이는 방법입니다.

 

▷증여 목적 보험

보험 수익자를 자녀로 설정해 사망보험금을 비과세 한도 내에서 수령 가능.

 

▷세대생략 증여

손주를 수익자로 지정하면 **세대생략 할증세율(30%)**을 피하면서 자산 이전 가능.

 

 

6. 증여세 대납 전략

자녀가 증여세를 직접 납부할 여력이 없다면, 증여세 대납 방식을 통해 추가적인 절세 전략을 설계할 수 있습니다.

비거주자인 자녀에게는 부모가 연대 납세 의무를 질 수 있으므로, 부모가 세금을 대신 납부하는 것이 더 유리할 수 있습니다.

다만, 세금을 대신 납부한 금액도 증여로 간주될 수 있으니 세심한 계획이 필요합니다.

 

 

7. 가족기업 주식 분산

가족기업을 운영 중이라면 자녀들에게 주식을 증여함으로써 기업 지배권을 유지하면서도 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

 

▷특수관계인 간 거래 주의

세법상 특수관계인 간 거래는 엄격히 검토되므로, 정당한 평가 방법을 통해 주식을 증여해야 합니다.

가족기업 주식 증여는 공제율과 평가액을 최대한 활용하여 절세를 꾀할 수 있습니다.

 

 

▶ 절세를 위한 전략 요약

1. 증여를 현금보다 비현금 자산(부동산, 주식)으로 실행.
2. 사전 증여와 소득 분산으로 세율 부담을 완화.
3. 보험과 연금을 활용해 절세 및 소득 공제 극대화.
4. 가족기업의 지분 증여 및 가업승계 제도 적극 활용.

 

 

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